Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Общие вопросы. Практика налоговых проверок. Санкции за нарушение налогового законодательства.

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 29 май 2012, 15:09

О внесении изменений и дополнений в Приказ министра финансов № 1 от 3 января 2012 года
"О порядке зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством
казначейской системы Министерства финансов в 2012 году"

Приказ Министерства финансов Республики Молдова
N 53 от 7 мая 2012 года

(Monitorul Oficial N 93-98 от 18 мая 2012 года)

В связи с внесением изменений и дополнений в бюджетную классификацию и в целях исполнения Закона о государственном бюджете и решений местных советов об утверждении бюджетов административно-территориальных единиц на 2012 год ПРИКАЗЫВАЮ:
Приложения № 1, 2, 5 к Приказу министра финансов № 1 от 3 января 2012 "О порядке зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством казначейской системы Министерства финансов в 2012 году" изложить в новой редакции:
- Приложение № 1 "Классификатор казначейских счетов поступлений в государственный бюджет";
- Приложение № 2 "Классификатор казначейских счетов поступлений в бюджеты районных, муниципальных бюджетов Кишинэу и Бэлць, центрального бюджета АТО Гагаузия и местных бюджетов";
- Приложение № 5 "Казначейские счета для поступления штрафов, налагаемых дорожной полицией".

МИНИСТР ФИНАНСОВ Вячеслав НЕГРУЦА

Приложение N 1

КЛАССИФИКАТОР КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ ПОСТУПЛЕНИЙ В
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ




Бенефициар: Министерство финансов - Государственная казначейство;
Фискальный код: 1006601000037;
Банк бенефициар: Министерство финансов - Государственная казначейство;
Код банка: TREZMD2X;
Банковский счет: 33114001;
Структура казначейского счета доходов: XXX XX XX XXXX где: XXX XX
- код раздела и параграфа классификации доходов бюджета; XX
- код бенефициара казначейских счетов доходов (Приложение N3) XXXX
- статистический код местности, где расположен налогоплательщик и взят на учет территориальным налоговым органом.
Код
раздела
классифи-
кации
доходов
бюджета Код
параграфа
классифи-
кации
доходов
бюджета

Наименование 1 2
3 111 20/1
Подоходный налог с предпринимательской деятельности, удержанный у источника выплаты 111 21/1
Подоходный налог с предпринимательской деятельности 111 22/1
Подоходный налог, удержанный с суммы выплаченных дивидендов 111 23/1
Налог на доход от операционной деятельности 115 01/2
Налог на добавленную стоимость на товары, произведенные и услуги, оказываемые на территории Республики Молдова 115 04
Приватный налог 115 10/2
Акцизы на виноматериалы 115 11/2
Акцизы на водку, ликеры, дивины и другие спиртные напитки 115 12/2
Акцизы на вина виноградные и вина игристые 115 13/2
Акцизы на пиво 115 14/2
Акцизы на табачные изделия 115 15/2
Акцизы на ювелирные изделия (включая изделия с бриллиантами) 115 16/2
Акцизы на бензин и дизельное топливо 115 17/2
Акцизы на другие товары 115 43/4
Сбор за пользование автомобильными дорогами Республики Молдова, автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова 115 44
Сбор за пользование автомобильными дорогами, автомобилями, зарегистрированными в Республике Молдова 115 45/4
Сбор за пользование автомобильными дорогами, автомобилями превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось и габаритов 115 46/4
Сбор за выдачу разрешений на осуществление международных автотранспортных перевозок 115 47
Сбор за пользование охранной зоной автомобильных дорог вне черты населенного пункта для ведения строительно-монтажных работ 115 48
Сбор за реализацию природного газа, предназначенного для использования в качестве горючего для автотранспортных средств 115 49
Сбор за пользование охранной зоной автомобильных дорог вне черты населенного пункта для размещения наружной рекламы 115 50
Сбор за пользование охранной зоной автомобильных дорог вне черты населенного пункта для размещения объектов дорожного сервиса 115 55/5
Сбор за выдачу лицензии на определеные виды деятельности 115 60
Сбор за регистрацию общественных объединений и средств массовой информации 115 63
Сбор за проведение экологической экспертизы 116 10/4
Плата-гарантия за таможенные платежи 116 11
Консульский сбор 116 15/3
Таможенные платежи в аванс 121 02
Дивиденды по долевому участию государства в акционерных обществах 121 03
Отчисления от чистой прибыли государственных (муниципальных) предприятий 121 10
Остаток чистой прибыли Национального банка Молдовы 121 11
Проценты по кредитам, выданным из государственного бюджета 121 12
Проценты на остатки бюджетных средств на банковских счетах 121 15
Проценты по помещению бюджетных средств на депозитные счета 121 16
Проценты на остатки денежных средств на текущих банковских счетах проектов, финансируемых из внешних источников 121 31
Арендная плата за природные ресурсы 121 33
Арендная плата на земли несельскохозяйственного назначения 121 35
Наем имущества публичной собственности 121 36
Прочие доходы от собственности 122 11
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами и другими органами 122 12
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий нотариусами и иными уполномоченными законом лицами 122 22
Сбор за выдачу паспортов 122 26
Сборы, взимаемые дорожной полицией 122 33
Сбор за выдачу разрешений на открытие и продление срока деятельности представительств иностранных фирм, банков и организаций 122 39
Доходы от включения в тариф на природный газ средств, предназначенных для восстановления средств, использованных для выкупа векселей 122 40
Прочие поступления 122 50
Средства поступившие в связи с выводом земель из сельскохозяйственного оборота 122 56
Поступления от инвесторов или собственников объектов для разработки нормативных документов в строительстве 122 57
Поступления от чистого заработка исполнителя гражданской службы 122 58
Плата юридических лиц которые предостовляют услуги мобильной связи 122 59
Дополнительная обязательная плата при оформлении и выдачи свидетельства о регистрации автомобиля 122 60
Дополнительная обязательная плата от покупке иностранной валюты в обменных валютных кассах 122 61
Сбор для развития ореховодных культур 122 62
Плата в фонд риска 122 63
Специальный сбор для обеспечения финансовой стабильности 122 64
Доходы от реализации активов КБ “Investprivatbank” АО в процессе ликвидации 123 01
Административные штрафы и санкции 123 02/6
Штрафы, налагаемые дорожной полицией 123 04
Штрафы, налагаемые Службой финансового контроля и ревизии при Министерстве финансов 123 05
Штрафы, налагаемые Государственной инспекцией в строительстве 123 06
Штрафы, налагаемые за несоблюдение правил перевозки пассажиров, за повреждение автомобильных дорог, дорожных сооружений и оборудования, плантаций вдоль дорог 123 07
Штрафы, налагаемые органами Государственной налоговой службой 123 08
Штрафы, налагаемые органами Службы информации и безопасности 123 09
Штрафы, налагаемые Счетной палатой 123 11
Поступления от реализации конфискованного имущества и валюты 123 12
Штрафы, налагаемые за несвоевременную репатриацию валютной выручки 123 14
Штрафы, налагаемые судебными инстанциями по административным и уголовным делам 123 15
Прочие штрафы и штрафные санкции 123 17
Штрафы, налагаемые центрами превентивной медицины 123 20
Штрафы за правонарушения, налагаемые органами Государственной налоговой службы 123 21
Штрафы за нарушение сроков репатриации материальных и денежных средств, налагаемые органами Государственной налоговой службы 123 22/7
Штрафы, налагаемые Агентством по защите прав потребителей 123 23/6
Штрафы налагаемые дорожной полицией с помощью аудиовидеосредств 211 01
Средства от приватизации имущества публичной собственности 211 03
Средства от продажи имущества публичной собственности 211 05
Средства от продажи пакетов акций и/или долей в уставном капитале 211 09
Средства от приватизации согласно индивидуальных проектов 212 01
Денежные средства от приватизации земли, являющейся публичной собственностью государства 411 00
Внутренние гранты 412 01
Внешние гранты для поддержки бюджета

Приложение N2

КЛАССИФИКАТОР КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ ПОСТУПЛЕНИЙ В
БЮДЖЕТЫ РАЙОННЫХ, МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТОВ КИШИНЭУ И БЭЛЦЬ,
ЦЕНТРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА АТО ГАГАУЗИЯ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ


Бенефициар: Наименование территориального казначейства (Приложение N4)
Фискальный код: 1006601000037;
Банк бенефициар: Министерство финансов - Государственная казначейство;
Код банка: TREZMD2X;
Банковский счет: Приложение N4;
Казначейский счет: XXX XX XX XXXX, где;
XXX ХХ код раздела и параграфа классификации доходов бюджета;
XX код бенефициаров казначейских счетов доходов (Приложение N3);
XXXX статистический код местности, где расположен налогоплательщик, взятый на учет территориальным налоговым органом.

Код
раздела
классифи-
кации
доходов
бюджета Код
параграфа
классифи-
кации
доходов
бюджета Наименование
1 2 3
111 01 Подоходный налог с заработной платы
111 05
Налог на доход, причитающийся с операций передачи во владение и/или пользование недвижимого имущества
111 09 Прочие подоходные налоги
111 20/1 Подоходный налог с предпринимательской деятельности, удерживаемый у источника выплаты
111 21/1 Подоходный налог с предпринимательской деятельности
111 22/1 Подоходный налог, удержанный с суммы выплаченных дивидендов
111 23/1 Налог на доход от операционной деятельности
114 01 Земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения за исключением от крестьянских (фермерских) хозяйств
114 02 Земельный налог за земли несельскохозяйственного назначения
114 03 Земельный налог с физических лиц
114 06 Земельный налог за пастбища и сенокосы
114 07 Земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения с крестьянских (фермерских) хозяйств
114 10 Налог на недвижимое имущество юридических лиц
114 11 Налог на недвижимое имущество физических лиц
114 12 Налог на недвижимое имущество, уплачиваемый исходя из оцененной (рыночной) стоимости недвижимого имущества, юридическими и физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей
114 14 Налог на недвижимое имущество c жилых помещений в муниципиях и городах, уплачиваемый физическими лицами
115 01/2 Налог на добавленную стоимость на товары, произведенные и услуги, оказываемые на территории Республики Молдова
115 04 Приватный налог
115 10/2 Акцизы на виноматериалы
115 11/2 Акцизы на водку, ликеры, дивины и другие спиртные напитки
115 12/2 Акцизы на вина виноградные и вина игристые
115 13/2 Акцизы на пиво
115 14/2 Акцизы на табачные изделия
115 15/2 Акцизы на ювелирные изделия (включая изделия с бриллиантами)
115 16/2 Акцизы на бензин и дизельное топливо
115 17/2 Акцизы на другие товары
115 39 Сбор за предоставление услуг по автомобильной перевозке пассажиров на территории муниципиев, городов и сел (коммун)
115 41 Сбор за размещение рекламы
115 42 Курортный сбор
115 51 Сбор за воду
115 53 Сбор за отпускаемую на корню древесину
115 54 Сбор за добычу полезных ископаемых
115 55/2 Сбор за выдачу лицензии на определеные виды деятельности
115 56 Сбор за организацию аукционов и лотерей в пределах административно-территориальной единицы
115 57 Плата за градостроительные сертификаты и разрешения на строительство или ликвидацию строений
115 60 Сбор за регистрацию общественных объединений, средств массовой информации
121 02 Дивиденды по долевому участию государства в акционерных обществах
121 03 Отчисления от чистой прибыли государственных (муниципальных) предприятий
121 12 Проценты на остатки бюджетных средств на банковских счетах
121 15 Проценты по помещению бюджетных средств на депозитные банковские счета
121 16 Проценты на остатки денежных средств на текущих банковских счетах проектов, финансируемых из внешних источников
121 22 Проценты по кредитам, предоставленным из бюджетов административно-территориальных единиц второго уровня и муниципального бюджета Бэлць бюджетам первого уровня
121 31 Арендная плата за природные ресурсы
121 32 Арендная плата за земли сельскохозяйственного назначения
121 33 Арендная плата за земли несельскохозяйственного назначения
121 35 Наем имущества публичной собственности
121 36 Прочие доходы от собственности
121 37 Плата за предпринимательский патент
122 24 Поступления платы от лиц, помещенных в медицинские вытрезвители
122 27 Рыночный сбор
122 28 Сбор за благоустройство территорий
122 29 Сбор за временное проживание
122 30 Сбор за объекты торговли и/или объекты по оказанию социальных услуг
122 32 Сбор за право использования местной символики
122 34 Сбор за парковку автотранспорта
122 40 Прочие поступления
122 41 Сбор с владельцев собак
122 46 Сбор за поиск полезных ископаемых
122 47 Сбор за геологическую разведку полезных ископаемых
122 48 Сбор за пользование подземных пространств для строительных подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых
122 49 Сбор за эксплуатацию подземных сооружений в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с добычей полезных ископаемых
122 65 Сбор с владельцев транспортных средств
122 66 Сбор за парковку
122 67 Сбор за уличные объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг
122 68 Сбор за вывоз отходов
122 69 Сбор за рекламные устройства
123 01 Административные штрафы и санкции
123 02 Штрафы, налагаемые дорожной полицией
123 04 Штрафы, налагаемые Службой финансового контроля и ревизии при Министерстве финансов
123 11 Поступления от реализации конфискованного имущества и валюты
123 15 Прочие штрафы и штрафные санкции
211 01 Средства от приватизации имущества публичной собственности
211 02 Средства от продажи квартир гражданам
211 03 Средства от продажи имущества публичной собсвенности
211 05 Средства от продажи пакетов акций и/или долей в уставном капитале
211 06 Средства от продажи нежилых помещений
212 02 Денежные средства от приватизации земли, являющейся публичной собственностью административно-территориальных единиц
411 00 Внутренние гранты
412 01 Внешние гранты для поддержки бюджета

Примечания:
/1 111§20 - §23 Для всех налогоплательщиков, за исключением налогоплательщиков зарегистрированных в мун.Кишинэу и Бэлць;
/2 115§01; 115§10 - §17; §55; Когда бенефициаром является Главная государственная налоговая инспекция- для налогоплательщиков, зарегистрированных в АТО Гагаузия, смотри пункт 37 и 38;

Приложение N5

Казначейские счета для поступления штрафов, налагаемых
дорожной полицией

Наименование налоговых органов
Казначейский счет для перечисления штрафов, налагаемых дорожной полицией
(за исключение 123§23) Штрафы налагаемые дорожной полицией с помощью аудиовидеосредств
1 2 3
Государственная налоговая инспекция по мун.Кишинэу 12302010100 12323010100
Государственная налоговая инспекция по мун.Бэлць 12302120300 12323120300
Государственная налоговая инспекция по району Анений Ной 12302301001 12323301001
Государственная налоговая инспекция по району Басарабяска 12302311201 12323311201
Государственная налоговая инспекция по району Бричень 12302321401 12323321401
Государственная налоговая инспекция по району Кахул 12302341701 12323341701
Государственная налоговая инспекция по району Кантемир 12302362101 12323362101
Государственная налоговая инспекция по району Кэлэрашь 12302382501 12323382501
Государственная налоговая инспекция по району Кэушень 12302402701 12323402701
Государственная налоговая инспекция по АТО Гагаузия 12302439601 12323439601
Государственная налоговая инспекция по району Чимишлия 12302442901 12323442901
Государственная налоговая инспекция по району Криулень 12302483101 12323483101
Государственная налоговая инспекция по району Дондушень 12302503401 12323503401
Государственная налоговая инспекция по району Дрокия 12302523601 12323523601
Государственная налоговая инспекция по району Дубэсарь 12302533810 12323533810
Государственная налоговая инспекция по району Единец 12302554101 12323554101
Государственная налоговая инспекция по району Фэлешть 12302574301 12323574301
Государственная налоговая инспекция по району Флорешть 12302594501 12323594501
Государственная налоговая инспекция по району Глодень 12302614801 12302614801
Государственная налоговая инспекция по району Хынчешть 12302655301 12323655301
Государственная налоговая инспекция по району Яловень 12302675501 12323675501
Государственная налоговая инспекция по району Леова 12302695701 12323695701
Государственная налоговая инспекция по району Ниспорень 12302716001 12323716001
Государственная налоговая инспекция по району Окница 12302726201 12323726201
Государственная налоговая инспекция по району Орхей 12302746401 12323746401
Государственная налоговая инспекция по району Резина 12302766701 12323766701
Государственная налоговая инспекция по району Рышкань 12302797101 12323797101
Государственная налоговая инспекция по району Сынджерей 12302817401 12323817401
Государственная налоговая инспекция по району Сорока 12302847801 12323847801
Государственная налоговая инспекция по району Стрэшень 12302868001 12323868001
Государственная налоговая инспекция по району Шолдэнешть 12302888301 12323888301
Государственная налоговая инспекция по району Штефан-Водэ 12302898501 12323898501
Государственная налоговая инспекция по району Тараклия 12302918701 12323918701
Государственная налоговая инспекция по району Теленешть 12302938901 12323938901
Государственная налоговая инспекция по району Унгень 12302959201 12323959201
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 30 май 2012, 13:13

Об электронном обороте документов
по принудительному взысканию денежных
средств с банковских счетов недоимщиков перед
национальным публичным бюджетом

Приказ Главной государственной налоговой инспекции
N 302 от 3 мая 2012 года

(Monitorul Oficial N 99-102 от 25 мая 2012 года)

На основании статьи 133 части (1) пункта с) Налогового кодекса №1163-XIII от 24 апреля 1997 года, во исполнение положений статьи 197 Налогового кодекса №1163-XIII от 24 апреля 1997 года, а также в связи с введением в действие автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Инкассовые платежные поручения, выписанные в целях взыскания задолженностей в национальный публичный бюджет, представляются к исполнению финансовым учреждениям, в которых открыты банковские счета, по которым выписаны соответствующие платежные поручения.
2. Инкассовые платежные поручения выписываются и представляются в электронном порядке к исполнению финансовым учреждениям - участникам Автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями.
3. Утверждается формуляр информации об исполнении инкассового платежного поручения согласно приложению к настоящему Приказу. Формуляр используется в Автоматизированной информационной системе создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями в целях сообщения налоговым органам об исполнении/частичном исполнении инкассовых платежных поручений или об их направлении судебному исполнителю.
4. Настоящий Приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

Начальник Главной государственной налоговой инспекции Николае ПЛАТОН
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 30 май 2012, 13:15

О внесении изменений и дополнений в Приказ ГГНИ № 65 от 12 апреля 2006 г. о выполнении ст.229 раздела V Налогового кодекса

Приказ Главной государственной налоговой инспекции N 300 от 2 мая 2012 года
(Monitorul Oficial N 99-102 от 25 мая 2012 года)

В соответствии с ст.133 ч. (1) п. с) Налогового кодекса, и в целях обеспечения соблюдения положений, предусмотренных ст.229 Налогового кодекса №1163-XIII от 24 апреля 1997, с последующими изменениями и дополнениями (Опубликован повторно в Официальном мониторе Республики Молдова, специальное издание, 8 февраля 2007, стр. 4), ПРИКАЗЫВАЮ:
I. В Приказ ГГНИ № 65 от 12 апреля 2006 о выполнение ст.229 раздела V Налогового кодекса, с последующими изменениями и дополнениями (Официальный монитор Республики Молдова
№ 63-65/239 от 21.04.2006), вносятся следующие изменения и дополнения:
1. Подпункт 4.1. дополнить новым абзацем следующего содержания: "В случае обращения взыскания на дебиторскую задолженность в соответствии с ст.205 Налогового кодекса налоговый орган, осуществляющий взыскание, проинформирует налоговый орган, в котором обслуживается налогоплательщик, к которому применяются меры взыскания о необходимости издания Распоряжения, предоставив необходимые документы соответственно процедуре взыскания дебиторской задолженности, предусмотренной ст.205 Налогового кодекса";
2. Подпункт 4.3 изложить в следующей редакции: "Распоряжение издается в электронном виде и направляется финансовому учреждению (его отделению или филиалу), в котором налогоплательщик имеет банковские счета. Распечатанная копия Распоряжения о приостановлении в электронной форме удостоверяется в порядке, установленном законодательством о порядке удостоверения копий документов на бумажном носителе, и отдельно от корешка направляется налогоплательщику.";
3. Подпункт 4.4 изложить в следующей редакции: "Корешок Распоряжения о приостановлении заполняется в пкт.1-3 налоговым органом и в пкт.5 финансовым учреждением (его отделением или филиалом). Отделенный корешок в соответствии с пкт.4.3, а также корешок, изданный финансовым учреждением (его отделением или филиалом), распечатывается на бумажном носителе и сохраняется в деле налогоплательщика";
4. Подпункт 5.3 изложить в следующей редакции: "Сообщение издается в электронном формате и направляется соответствующему финансовому учреждению (его отделению или филиалу). Распечатанная копия сообщения в электронном виде удостоверяется в установленном законодательством порядке для удостоверения копий документов на бумажном носителе и сохраняется в деле налогоплательщика с приложением подтверждающих документов, которые свидетельствуют об устранении нарушения.";
5. Пункт 6 изменяется и излагается в следующей редакции: "Данные о приостановление/отмене приостановления операций на банковских счетах запрашиваются через систему отчетов он-лайн "Intrare autorizata", создавая отчеты, отражающие следующую информацию:
a) фискальный код и название налогоплательщика;
b) банковский счет (банковские счета) налогоплательщика с отображением информации о номере счета, типа валюты, кода банка;
c) номер и дату издания Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах;
d) счет/счета, по которым были приостановлены операции;
e) данные из корешка, представленного банком, включающего следующую информацию:
- дату приостановления;
- регистрационный номер;
- дату регистрации.
f) сообщение об отмене Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах с указанием номера и даты;
g) дату отмены налоговым органом с указанием информации о Распоряжении о приостановлении и сообщение об отмене;
h) инкассовое поручение (инкассовые поручения) с отображением информации о порядковом номере, номере инкассового поручения, дате издания, бюджетной классификации, сумме, полном/частичном выполнении, сумме;
i) информацию об установлении запретов по исполнению судебными исполнителями с отображением имени/фамилии судебного исполнителя, а также номера и даты документа, в соответствии с которым было применено запрещение по исполнению."
6. Во втором абзаце выписки из приложения №1 к вышеуказанному Приказу словосочетания "(2), (3) и (6)," заменить словосочетанием "ст.255,";
7. Четвертый абзац выписки из приложения №1 к вышеуказанному приказу, изложить в следующей редакции: "Распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика отменяется в соответствии с положениями, предусмотренными ст.229 пкт.(8) Налогового кодекса";
8. Исключить позиции № 4, 5 и 6 из приложения № 3 к вышеуказанному приказу;
9. Исключить позицию №1 из приложения №4 к вышеуказанному Приказу;
II. Настоящии Приказ публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова.

Начальник Главной
государственной
налоговой инспекции Николае ПЛАТОН
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 30 май 2012, 13:17

Об утверждении Инструкции
по учету налогоплательщиков

Приказ Главной государственной налоговой инспекции
N 299 от 2 мая 2012 года

(Monitorul Oficial N 99-102 от 25 мая 2012 года)

Во исполнение положений ст. 162 части (1) пункта а), статьи 164 части (4) пункта d), статьи 168 части(1) пункта b) раздела V Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями, в целях повышения эффективности учета налогоплательщиков, установления порядка присвоения фискального кода и осуществления записей в Государственном налоговом регистре ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Инструкцию по учету налогоплательщиков (прилагается).
2. Со дня вступления в силу настоящей инструкции признать утратившей силу Инструкцию по учету налогоплательщиков, утвержденную Приказом Главной государственной налоговой инспекции № 236 от 18 декабря 2006 года, зарегистрированную в Министерстве юстиции, № 475 от 23 марта 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 7 апреля 2007 года, № 50, ст. 194).
3. Ответственными за исполнение данного приказа являются заместитель начальника Государственной налоговой инспекции, который курирует данную область, а также начальники территориальных государственных налоговых инспекций.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня публикации в Официальном мониторе Республики Молдова.
5. Отдел по управлению документами и архивированию обязан известить территориальные государственные налоговые инспекции о настоящем приказе.

Начальник Главной
государственной
налоговой инспекции Николае ПЛАТОН


Приложение
к Приказу ГГНИ
№ 299 от 2 мая 2012 г.
ИНСТРУКЦИЯ
по учету налогоплательщиков


I. Основные понятия
1. Настоящая инструкция разработана во исполнение статьи 161 части (1) Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторно опубликован в Официальном Мониторе Республики Молдова, 2007 г., специальный выпуск) и регламентирует присвоение и аннулирование фискальных кодов, а также порядок ведения и обновления Государственного налогового регистра.
2. В настоящей инструкции применяются понятия, установленные Налоговым кодексом № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями, Законом № 273-XIII от 9 ноября 1994 г. об удостоверяющих личность документах национальной паспортной системы (Официальный монитор Республики Молдова, 9 февраля 1995 г., № 9, ст.89), Законом № 220-XVI от 19 октября 2007 г. о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Официальный монитор Республики Молдова, 30 ноября 2007 г., № 184-187, ст. № 711), Законом № 837-XIII от 17 мая 1996 г. об общественных объединениях (Официальный монитор Республики Молдова, 2 октября 2007 г., № 153-156 BIS), Законом № 113 от 17 июня 2010 г. о судебных исполнителях (Официальный монитор Республики Молдова, 23 июля 2010 г., № 126-128, ст. № 406), Законом о медиации № 134-XVI от 14 июня 2007 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 7 декабря 2007 г., № 188-191, ст. № 730), Законом №1353-XIV от 3 ноября 2000 г. о крестьянских (фермерских) хозяйствах (Официальный монитор Республики Молдова, 8 февраля 2001 г., № 14-15, ст. № 52), Законом № 283-XV от 4 июля 2003 г. о частной детективной и охранной деятельности (Официальный монитор Республики Молдова, 19 сентября июля 2003 г., № 200-203, ст. № 769), Законом № 1453-XV от 8 ноября 2002 г. о нотариате (Официальный монитор Республики Молдова, 21 ноября 2002 г., № 154-157, ст. 1209), Законом № 1260-XV от 19 июля 2002 об адвокатуре (Официальный монитор Республики Молдова, 4 сентября 2010 г., № 159, ст. №582), Постановлением Правительства № 275 от 10 апреля 2009 г. об едином образце сертификата о регистрации некоммерческих организаций (Официальный монитор Республики Молдова, 21 апреля 2009 г., № 78-79, ст. № 331).
3. В целях настоящей инструкции применяются следующие понятия:
Государственный идентификационный номер (ИДНО) - уникальный числовой код, присвоенный органом государственной регистрации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в момент государственной регистрации, который служит для их идентификации во всех информационных системах Республики Молдова;
номер ИДНП - государственный идентификационный номер физического лица;
территориальная государственная налоговая инспекция - государственная налоговая инспекция по району, муниципию или по АТО Гагаузия;
лицо, ответственное за регистрацию, - лицо, назначенное приказом, обладающее полномочиями регистрации лиц в качестве налогоплательщика;
структура, уполномоченная правом государственной регистрации - орган государственной регистрации или офис органа государственной регистрации, уполномоченный в действиях осуществления подтверждения факта формирования, реорганизации, ликвидации, приостановления и/или возобновления деятельности юридических лиц, филиалов и их представительств;
электронный документ - информация в электронной форме, созданная, сформированная, обработанная, сохраненная и переданная с помощью компьютера, электронных устройств или технических средств и программ, заверенная электронной (цифровой) подписью в соответствии с действующим законодательством.


II. Обязанности налоговой регистрации
4. Налогоплательщик обязан встать на учет в налоговом органе по месту нахождения, определенному учредительными (регистрационными) документами, и получить свидетельство о присвоении ему фискального кода, представлять первоначальные сведения (и сообщать о последующих изменениях) о своем местонахождении, о местонахождении своих подразделений, а также о временном прекращении деятельности подразделений, о наименовании и местонахождении иностранных финансовых учреждений, в которых открыты счета.
5. Учет налогоплательщиков производится путем присвоения фискального кода.
6. Учет подразделений, не являющихся юридическими лицами, расположенными в ином месте, чем местонахождение юридического лица, частью которого является, ведется налоговым органом, в котором лицо зарегистрировано, путем присвоения каждому подразделению соответствующего кода.
7. Подразделение использует фискальный код налогоплательщика, который его открыл.
8. Присвоение фискального кода осуществляется единожды независимо от предписаний налогового законодательства относительно установления погашения налоговых обязательств. Лица, которым не были присвоены фискальные коды, не могут быть зарегистрированы как налогоплательщики по другим налогам и сборам.
9. Фискальный код является персональным идентификационным номером налогоплательщика.
10. Фискальным кодом признается:
а) для юридических лиц и предприятий со статусом физического лица, подлежащих государственной регистрации, в соответствии с Законом № 220-XVI от 19 октября 2007 года о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, Законом № 837-XIII от 17 мая 1996 г. об общественных объединениях - государственный идентификационный номер, присвоенный структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, и указанный в сертификате о регистрации;
b) для юридических лиц, подлежащих государственной регистрации другими органами, а также для крестьянских хозяйств - код, присвоенный компетентным налоговым органом;
с) для публичных нотариусов, кабинетов адвокатов, для лиц, практикующих детективную и охранную деятельность, любых судебных исполнителей, индивидуальных или ассоциативных бюро медиаторов - код, присвоенный компетентным налоговым органом;
d) для юридических лиц и организаций со статусом физического лица - нерезидентов, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства - фискальный код, присвоенный налоговым органом;
е) для физических лиц - граждан Республики Молдова - персональный код (ИДНП), указанный на обратной стороне удостоверения личности;
f) для физических лиц - граждан Республики Молдова, не имеющих удостоверения личности, фискальным кодом является серия и номер паспорта, а если они не располагают паспортом, - серия и номер свидетельства о рождении или другого документа, удостоверяющего личность;
g) для физических лиц, иностранных граждан или лиц без гражданства, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства, в случаях получения вида на жительство - персональный код (ИДНП), указанный на обратной стороне вида на жительство, а в случае отсутствия вида на жительство - фискальный код, состоящий из серии и номера (без свободного места) паспорта страны происхождения соответствующего лица.


III. Процедура присвоения фискального кода определенным категориям налогоплательщиков
11. В целях присвоения фискального кода лица, указанные в подпунктах b) и с) пункта 10, а также юридические лица, образованные на основании нормативных актов и международных соглашений, ратифицированных Республикой Молдова, за исключением лиц, подлежащих государственной регистрации в соответствии с Законом № 220-XVI от 19 октября 2007 г. и Законом № 837-XIII от 17 мая 1996 г., обязаны представить в территориальную государственную налоговую инспекцию, в зоне обслуживания которой находится местонахождение (место жительства), указанное в учредительных документах (удостоверении личности), или документах, разрешающих осуществление определенной деятельности или местонахождение объекта налогообложения, заявление о присвоении фискального кода по образцу, указанному в приложении № 1 к инструкции.
12. Заявление о присвоении фискального кода представляется после оформления документов о государственной регистрации или документов, разрешающих осуществление деятельности, но до выдачи документа, подтверждающего государственную регистрацию, или документа о праве на осуществление деятельности.
13. Заявление о присвоении фискального кода (приложение №1 к инструкции) представляется и в случае изменения первоначальных задекларированных данных и в случае аннулирования фискального кода. Заявление следует пронумеровать:
а) "1.1" - в случае присвоения фискального кода;
b) "1.2" - в случае изменения данных о лице, которому был присвоен фискальный код;
с) "1.3" - в случае аннулирования фискального кода.
14. Юридические лица и предприятия со статусом физического лица, подлежащие государственной регистрации органами, уполномоченными законодательством, за исключением структур, уполномоченных правом государственной регистрации, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
а) сертификат о регистрации, выданный органом, уполномоченным государственной регистрацией;
b) копию учредительных документов (устав, положение) в случаях, когда орган государственной регистрации не выдает регистрационную карточку (при регистрации профессиональных союзов, культов, общественных организаций территориального уровня);
с) сертификат, выданный вышестоящим профсоюзным органом о регистрации первичной профсоюзной организации, территориального отраслевого профсоюзного центра, межотраслевого профсоюзного центра, которые приобретают права и обязанности юридического лица на основании уставов национально-отраслевого профсоюзного центра или национально-межотраслевого профсоюзного центра, зарегистрированными Министерством юстиции;
d) копию удостоверения личности лица, уполномоченного представлением документов.
Заявление о присвоении фискального кода не представляется налоговым органам уполномоченными органами государственной регистрации крестьянских (фермерских) хозяйств.
15. Юридические лица, образованные на основании нормативных актов, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
а) копию нормативного документа, который подтверждает факт создания;
b) копию документа, которым утверждается положение или устав юридического лица;
с) копию выписки из Регистра правовых единиц, подтверждающей государственную регистрацию юридического лица;
d) копию документа, подтверждающего назначение в должность лица, представляющего документы.
16. Иностранные лица, созданные на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдова, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
а) копию договора или соглашения, опубликованного в специальном выпуске Официального монитора Республики Молдова;
b) справку, удостоверяющую местонахождение, выданную Министерством иностранных дел и европейской интеграции представительствам (офисам) или филиалам международных организаций, аккредитованных данным органом;
с) справку, подтверждающую местонахождение, выданную Министерством экономики представительствам иностранных компаний, внедряющих проекты технической помощи;
d) копию удостоверения личности лица, уполномоченного представлением документов.
17. Нотариусы, кабинеты адвокатов, лица, практикующие детективную и охранную деятельность, судебные исполнители, индивидуальные и ассоциированные бюро медиаторов к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
а) копию лицензии об осуществлении профессиональной деятельности или документ, подтверждающий осуществление профессиональной деятельности;
b) выписку из:
государственного регистра нотариусов - для нотариусов,
регистра кабинетов адвокатов и ассоциированных бюро адвокатов - для адвокатов,
регистра судебных исполнителей - для судебных исполнителей,
регистра учета регистрации бюро медиаторов - для медиаторов;
с) документ, подтверждающий местонахождение;
d) копию удостоверения личности лица, осуществляющего профессиональную деятельность.
18. Государственная территориальная налоговая инспекция в течение трех рабочих дней присваивает фискальный код и сообщает его органу, ответственному за государственную регистрацию, или уполномоченному органу, разрешающему осуществление деятельности.
19. После представления документа, подтверждающего государственную регистрацию, или документа, разрешающего осуществление деятельности, государственная территориальная налоговая инспекция выдает налогоплательщику свидетельство о присвоении фискального кода (приложение № 3).
20. Заявление о присвоении фискального кода (приложение № 2 к Инструкции) подают в течение трех рабочих дней со дня возникновения объекта налогообложения или налогового обязательства иностранные граждане-нерезиденты и лица без гражданства-нерезиденты, указанные в пункте 10 подпункта d) и g), а также постоянные представительства нерезидента территориальным налоговым органам по месту возникновения объекта налогообложения или налогового обязательства.
21. Иностранные граждане-нерезиденты и лица без гражданства-нерезиденты к заявлению о присвоении фискального кода прилагают следующие документы:
а) копию документа, удостоверяющего личность;
b) копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность недвижимого имущества.
22. Фискальный код физических лиц-нерезидентов формируется из серии и номера (без свободного места) паспорта страны происхождения соответствующего лица, а в названии указывается текст "Фамилия, имя (лица)".
23. Юридические лица или организации со статусом физического лица-нерезиденты, располагающие объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющие налоговые обязательства, согласно налоговому законодательству, а также юридические лица- нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянное представительство, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
а) выписку из национального коммерческого регистра страны инвестора, подтверждающую, что в соответствии с национальным законодательством данный нерезидент зарегистрирован как юридическое лицо;
b) копию свидетельства о регистрации юридического лица-нерезидента;
с) копию документов, удостоверяющих нерезидента (копию свидетельства о присвоении фискального кода или другого аналогичного документа);
d) копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность недвижимого имущества;
e) копию документа, подтверждающего легальность постоянного представительства, выданного юридическим лицом-нерезидентом;
f) копию документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного нерезидентом представлять его интересы на территории Республики Молдова.
Документы, указанные в подпунктах а), b) и с), представляются, удостоверенные нотариусом и консульскими учреждениями Республики Молдова, аккредитованными в стране происхождения нерезидента, с переводом на государственный язык.
24. Государственная территориальная налоговая инспекция в течение трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления, выдает налогоплательщику свидетельство о присвоении фискального кода (приложение № 4).
25. В случае потери свидетельства о присвоении фискального кода налоговый орган выдает дубликат утерянного свидетельства в течение трех рабочих дней со дня представления заявления и доказательства опубликования соответствующего объявления в Официальном мониторе Республики Молдова.
26. Свидетельство о присвоении фискального кода издается государственным территориальным налоговым органом в одном экземпляре. Выдача свидетельства о присвоении фискального кода или его дубликата регистрируется в Государственном налоговом регистре мануальной формы и заверяется подписью ответственного лица налогоплательщика и в электронной форме путем внесения записи о серии выданного свидетельства или серии его дубликата.
Налоговый орган в момент выдачи дубликата утерянного сертификата публикует информацию на официальном сайте Государственной налоговой службы о том, что утерянный сертификат с его номером и серией является недействительным.


IV. Регистрация изменений и дополнений
27. Налоговый орган является ответственным за обновление Государственного налогового регистра. Обновление Государственного налогового регистра производится в случае изменения местонахождения налогоплательщика, изменения наименования, руководителя, основного вида деятельности, уставного капитала, в случае реорганизации налогоплательщика, а также в случаях изменения и/или дополнения информации о задекларированных подразделениях, а также о временном прекращении деятельности подразделений.
28. Произведенные изменения в первоначальных задекларированных документах записываются в Государственный налоговый регистр в соответствии с заявлением налогоплательщика, поданным в государственную территориальную налоговую инспекцию, в которой состоит на учете, в течение 30 дней со дня получения права на собственность (владение, аренду), изменения его местонахождения и/или первоначальных данных, и последующих изменений о местонахождении его подразделений, а также о временном прекращении деятельности подразделений.
29. Налогоплательщики, за исключением тех, которые регистрируются структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, представляют в территориальную государственную налоговую инспекцию заявление о присвоении фискального кода (приложение № 1), пронумерованное индексом "1.2", во всех случаях внесения изменений в, первоначальные, задекларированные в налоговом органе документы, а также в случах декларирования подразделений и/или внесения изменений и дополнений в информацию об их создании.
30. Налогоплательщики, регистрируемые в соответствии с Законом № 220-XVI от 19 октября 2007 г. и Законом № 837-XIII от 17 мая 1996 г. структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, представляют заявление о присвоении фискального кода, пронумерованное индексом "1.2", только в случаях изменения и/или дополнения информации о создании подразделения.
31. К заявлению о присвоении фискального кода прилагаются документы, подтверждающие внесенные изменения (копия решения государственного регистрационного органа о внесении изменений в учредительные документы, копии документов, подтверждающие право собственника, нанимателя), а в случае необходимости и заявление о присвоении кода подразделению (приложение № 1 к Приказу ГГНИ № 222 от 13 декабря 2004 г. о присвоении кодов подразделениям, Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г., № 233-236).
32. Изменения и дополнения записываются в Государственный налоговый регистр мануальной формы путем заполнения рубрики "Дата внесения изменений, дополнений" и заверяются подписью лица, ответственного за регистрацию. В тот же день данная информация записывается и в Государственный налоговый регистр компьютерной формы и подтверждается выпиской из регистрационной карточки, распечатанной на день внесения записей и заверенной подписью ответственного лица. Выписка из регистрационной карточки подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.
33. Территориальные государственные налоговые инспекции ежедневно распечатывают из Государственного налогового регистра компьютерной формы актуализированную информацию о произведенных изменениях налогоплательщиками, зарегистрированными структурой, уполномоченной правом государственной регистрации. Выписка, распечатанная на дату получения изменения, заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию, и подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.
34. Территориальные государственные налоговые инспекции ежедневно распечатывают из Государственного налогового регистра компьютерной формы информацию о подразделениях налогоплательщиков, действующих в зоне обслуживания данного налогового органа. Выписка, распечатанная на дату получения информации, заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию, и подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.


V. Государственный налоговый регистр
35. Государственный налоговый регистр является регистром, который создаeтся и ведeтся налоговым органом и в который вносятся данные о фискальных кодах, присвоенных в соответствии с действующим законодательством.
Информация из Государственного налогового регистра выдается физическим и юридическим лицам в случаях, предусмотренных статьей 131 части (5) Налогового кодекса.
36. Внесение фискального кода в Государственный налоговый регистр подтверждает факт взятия лица на налоговый учeт.
Фискальные коды лиц, указанных в пункте 10 подпунктах b) и c), вносятся в Государственный налоговый регистр на дату их присвоения. Фискальные коды, представляющие собой государственный идентификационный номер, присвоенный в момент регистрации структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, записываются в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра юридических лиц, Государственного регистра индивидуальных предпринимателей и Государственного регистра некоммерческих организаций. Фискальные коды физических лиц-резидентов, а также граждан Республики Молдова - нерезидентов переносятся в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра населения. Фискальные коды лиц, указанных в пункте 10 подпункте d), а также иностранных граждан-нерезидентов и лиц без гражданства, вносятся в Государственный налоговый регистр в момент выдачи свидетельства о присвоении фискального кода в соответствии с приложением № 2 к Инструкции.
37. Государственный налоговый регистр ведeтся на государственном языке в мануальной форме в части, относящейся к присвоению фискальных кодов налоговым органом и в компьютерной форме.
38. В Государственный налоговый регистр вносятся данные, предусмотренные статьей 164 частью (4) раздела V Налогового кодекса, а также следующие данные:
а) основные виды экономической деятельности;
b) размер уставного капитала и долей учредителей (пайщиков).
39. Государственный налоговый регистр мануальной формы ведeтся согласно приложению № 5. Записи в Государственном налоговом регистре мануальной формы осуществляются лицом, ответственным за регистрацию, на основании информации, представленной на момент присвоения фискального кода, и заверяются подписью данного лица.
Записи в Государственном налоговом регистре мануальной формы производятся в накопительном порядке так, чтобы каждому налогоплательщику соответствовала отдельная пронумерованная страница.
40. Страницы Государственного налогового регистра должны быть пронумерованы и прошнурованы. Количество листов указывается на последней странице и заверяется начальником территориальной государственной налоговой инспекции путeм проставления контрольных знаков: подписи и печати. Замена листов из регистра путeм их извлечения и вклеивания новых листов запрещена.
41. Информация о регистрации налогоплательщика в Государственном налоговом регистре компьютерной формы систематизирована в соответствии с элементами, указанными в приложении № 6. Информация из Государственного налогового регистра компьютерной формы, распечатанная на день выдачи свидетельства о присвоении фискального кода и заверенная подписью лица, ответственного за регистрацию с указанием даты, сохраняется в деле налогоплательщика.


VI. Обязанности при открытии, изменении или закрытии банковских счетов
42. Территориальные государственные налоговые инспекции подтверждают взятие на налоговый учeт открытого банковского счета (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также доходных казначейских счетов) финансовым учреждением (его отделением или филиалом), лицам, указанным в пункте 10 подпунктах a), b), c) и d), обладающим свидетельством о присвоении фискального кода или документом, признанным таковым в действительности, а также банковских счетов, открытых за рубежом, лицам, указанным в пункте 10 подпунктах a), b) и c), путем выписывания свидетельства о взятии на учeт банковского счeта (согласно приложению № 7). Учeт свидетельств о взятии на налоговый учeт банковских счетов является строгим и ведется в электронном Регистре учeта свидетельств (приложение № 10).
43. Основанием для выписывания свидетельства о взятии на налоговый учeт банковского счeта является изданный и переданный финансовым учреждением (его отделением или филиалом) электронный документ (приложение № 8) посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями, подтверждающий открытие банковского счeта и представленный налогоплательщиком документ, подтверждающий открытие/закрытие банковского счeта за рубежом (приложение № 9).
44. В случае, если за налогоплательщиком числится задолженность перед национальным публичным бюджетом, территориальные государственные налоговые инспекции вправе не выдавать свидетельство в электронной форме о взятии на учeт банковского счeта за исключением банковского счeта, открытого за рубежом. Ограничение права налогоплательщика на использование нового счета осуществляется путeм отказа выдачи территориальным государственным налоговым органом подтверждения о взятии на учeт вновь открытого банковского счeта.
Государственные территориальные налоговые инспекции представляют финансовым учреждениям (отделениям или их филиалам) сертификаты в электронной форме о взятии на налоговый учет банковского счета (приложение №7)
и/или отказ о взятии на налоговый учет банковского счета в соответствии с приложением №13 в течении 3-х рабочих дней со дня выдачи электронного документа об открытии банковского счета.
45. Финансовое учреждение (его отделение или филиал) открывает банковские счета физическому лицу-резиденту (иностранному гражданину или лицу без гражданства) или гражданину Республики Молдова, не практикующему предпринимательскую или другой вид деятельности, на основании удостоверения личности (в случае отсутствия удостоверения личности на основании паспорта, а при отсутствия паспорта на основании свидетельства о рождении), удостоверения личности иностранного гражданина или лица без гражданства, в соответствии с требованиями Национального банка Молдовы.
46. Физические лица-нерезиденты (иностранные граждане или лица без гражданства) и юридические лица -нерезиденты, не имеющие налоговые обязательства и/или объекты налогообложения на территории Республики Молдова, вправе открывать банковские счета в финансовых учреждениях Республики Молдова в соответствии с правилами, установленными Национальным банком Молдовы.
47. Финансовые учреждения, Национальный банк Молдовы в тот же день информируют налоговый орган посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями об изменении или закрытии банковского счeта (приложение № 7).
48. Территориальные государственные налоговые инспекции по месту обслуживания обладателя счeта в течение одного рабочего дня со дня получения электронного документа от финансового учреждения посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями об изменении или закрытии банковского счeта вносят соответствующие записи в Государственный налоговый регистр. Информация о закрытии банковских счетов (приложение № 12), распечатанная из Государственного налогового регистра компьютерной формы на день осуществления записей, заверенная подписью лица, ответственного за регистрацию, подшивается в дело налогоплательщика.


VII. Аннулирование фискальных кодов
49. Фискальный код аннулируется на основании:
1) заявления о присвоении фискального кода (приложение № 1), пронумерованного индексом "1.3", представленного налогоплательщиками за исключением лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим законодательством структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, в случае ликвидации или реорганизации. К данному заявлению прилагаются: копия объявления, опубликованного в Официальном мониторе Республики Молдова, о ликвидации или реорганизации, свидетельство о присвоении фискального кода. Свидетельство о присвоении фискального кода не предоставляется в случае реорганизации налогоплательщика путем разделения или преобразования;
2) решения судебной инстанции, вступившего в законную силу, которое является основанием для аннулирования фискального кода в случае роспуска юридического лица и предприятия со статусом физического лица или в случае объявления физического лица умершим, признания его безвестно отсутствующим;
3) представленной информации структурой, уполномоченной правом государственной регистрации;
4) представленной информации Министерством информационных технологий и связи в случае смерти физического лица или в случае выезда физического лица на постоянное место жительства в другую страну;
5) решения руководства налогового органа - в случае присвоения фискального кода с нарушением налогового законодательства;
6) документов, выданных территориальными кадастровыми органами и органами, осуществляющими полномочия по налоговому администрированию, свидетельствующих об отсутствии объектов налогообложения и налоговых обязательств физических лиц (иностранных граждан и лиц без гражданства), юридических лиц или организаций со статусом физического лица - нерезидентов.
50. Аннулирование фискального кода из Государственного налогового регистра мануальной формы осуществляется путем заполнения рубрики "Дата аннулирования фискального кода" и заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию. В тот же день данная информация записывается и в Государственный налоговый регистр компьютерной формы и подтверждается выпиской из регистрационной карточки, распечатанной на день внесения записей и заверенной подписью ответственного лица. Выписка из лицевого счета подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.
51. Аннулированный фискальный код сохраняется в Государственном налоговом регистре в течение десяти лет с момента его аннулирования и не присваивается другим лицам.


VIII. Ведение дел налогоплательщиков
52. Территориальные государственные налоговые инспекции открывают дела, в которые обязательно подшиваются:
1) для юридических лиц, предприятий со статусом физического лица, подлежащих государственной регистрации другими структурами, чем уполномоченные правом государственной регистрации:
а) документы, указанные в пункте 14 настоящей Инструкции;
b) копия документа, подтверждающего государственную регистрацию;
с) копия свидетельства о присвоении фискального кода;
d) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
е) копии документов, подтверждающих право собственности или пользования (титул на права собственности, договор аренды, документы о праве управления или оперативного администрирования и.т.д.) имуществом (на часть имущества) и место его нахождения;
f) копии документов, удостоверяющих личность, сведения об учредителе и/или руководителе;
2) для юридических лиц, предприятий со статусом физического лица, зарегистрированных структурой, уполномоченной правом государственной регистрации:
а) регистрационная карточка, распечатанная из Государственного налогового регистра на дату получения первичной и актуализированной электронной информации, заверенная подписью ответственного лица;
b) копия документа, подтверждающего государственную регистрацию;
с) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
d) копии документов, подтверждающих создание подразделений (титул на право собственности, договор аренды, документы, подтверждающие право управления или оперативное администрирование и т. д.) и их закрытие;
е) копии документов, удостоверяющих личность руководителя;
3) для юридических лиц, образованных на основании нормативных актов:
а) документы, указанные в пункте 15 настоящей Инструкции;
b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
с) копии документов, подтверждающих создание подразделения и их закрытие;
d) копия свидетельства о присвоении фискального кода;
4) для иностранных лиц, образованных на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдова:
а) документы, указанные в пункте 16 настоящей инструкции;
b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
с) копия свидетельства о присвоении фискального кода;
5) для лиц, предусмотренных в пункте 10 подпункте с) настоящей Инструкции;
а) документы, указанные в пункте 17 настоящей инструкции;
b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
с) копия свидетельства о присвоении фискального кода.
53. Территориальная налоговая инспекция, в зоне обслуживания которой возник налогооблагаемый объект или налоговое обязательство иностранного гражданина-нерезидента, лица без гражданства-нерезидента, лиц, указанных в пункте 10 подпункте d), открывает дело, в которое в обязательном порядке подшиваются:
1) для иностранных граждан, лиц без гражданства- нерезидентов - документы, указанные в пункте 21, и копия свидетельства о присвоении фискального кода;
2) для юридических лиц или организаций со статусом физического лица-нерезидента, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства:
а) документы, указанные в пункте 23;
b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
с) копия свидетельства о присвоении фискального кода.
54. В случае изменения налогоплательщиком местонахождения (места жительства) с выбытием при этом из зоны обслуживания территориальной государственной налоговой инспекции, в которой он состоит на налоговом учете, налогоплательщик подает заявление о передаче дела налоговому органу по новому месту расположения. В дело налогоплательщика вкладывается внутренний налоговый документ о передаче сальдо налоговых обязательств и выписка из обобщенного лицевого счета с нулевыми остатками.
55. В течение десяти рабочих дней со дня принятия заявления территориальная налоговая инспекция передает дело налоговому органу по новому месту расположения (месту жительства) для взятия на налоговый учет.
56. В случае, когда налогоплательщик квалифицирован как "крупный налогоплательщик", территориальная государственная налоговая инспекция передает дело управлению администрирования крупных налогоплательщиков ГГНИ, которое после его получения является ответственным за осуществление действий, предусмотренных главами III,IV, V, VI и VII настоящей Инструкции.
При передаче дела территориальная государственная налоговая инспекция внесет в Государственный налоговый регистр мануальной формы (кол.21) запись "Дело передано УКН/ТНИ__________, дата_________".

(приложения опущены)
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 30 май 2012, 13:21

Об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной
информационной системы создания и оборота электронных документов
между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями

Приказ Главной государственной налоговой инспекции
N 284 от 19 апреля 2012 года

(Monitorul Oficial N 99-102 от 25 мая 2012 года)

На основании статьи 133 ч. (1) п. с) Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 8.02.2007, стр. 4, специальное издание), в целях исполнения положений ст. 167 и 197 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Начиная с 1 июня 2012 г. электронные документы, подтверждающие открытие, изменение, закрытие или принятие на налоговый учет банковских счетов, приостановление операций на банковских счетах сальдо и оборот денежных средств на банковских счета, и другие документы, являющиеся объектом документооборота между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями, должны в обязательном порядке отправляться и получаться посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями.
2. Утвердить Инструкцию об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями, согласно приложению.
3. Владельцем автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями является Главная государственная налоговая инспекция.
4. ГП "Fiscservinform" в качестве технико-технологического администратора информационной системы Государственной налоговой службы, обеспечит администрирование, обслуживание, разработку и функционирование автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями.
5. ГП "Fiscservinform" обеспечит по запросу финансового учреждения бесплатное подключение к автоматизированной информационной системе создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями.
6. Ответственность за выполнение настоящего приказа возлагается на начальников территориальных государственных налоговых инспекций, начальников управления крупных налогоплательщиков и управления по борьбе с налоговыми правонарушениями Главной государственной налоговой инспекции и администратора ГП "Fiscservinform".
7. Управление юридической поддержки Главной государственной налоговой инспекции обеспечит опубликование настоящего приказа в Официальном мониторе Республики Молдова.
8. Данный приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

Начальник Главной
государственной
налоговой инспекции Николае ПЛАТОН

Приложение
к Приказу ГГНИ
№ 284 от 19.04.2012 г.
ИНСТРУКЦИЯ
об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями


I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция об отправлении и получении электронных документов посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями (далее - Инструкция) устанавливает порядок отправления и получения электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями, а также правила пользования автоматизированной информационной системой создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями (далее - АИС СОЭД).
2. Для целей настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:
администратор пользователей (финансовое учреждение) - физическое лицо, работник финансового учреждения, отвечающее за управление и эксплуатацию прав на использование ресурсов АИС СОЭД пользователями и уполномоченными лицами;
системный администратор (Оператор) - физическое лицо, работающее на ГП "Fiscservinform", ответственное за управление и эксплуатацию ресурсов АИС СОЭД для их использования пользователями, уполномоченными лицами и администраторами финансовых учреждений;
электронный документ - информация в электронном виде, созданная, структурированная, обработанная, сохраненная и переданная посредством АИС СОЭД, подписанная цифровой подписью в соответствии с действующим законодательством;
фиксирование времени - процедура присвоения временной метки электронному документу в целях исключения возможности внесения поправок в документ, сохранив ранее присвоенную временную метку;
временная метка (time-stamp) - атрибут электронного документа, который на основании цифровой подписи подтверждает, что информация существовала в определенный момент времени;
имя пользователя и пароль - учетные записи (аккаунты) пользователей, на основе которых последние получают доступ к АИС СОЭД;
оператор - ГП "Fiscservinform", являющееся технико-технологическим администратором информационной системы Государственной налоговой службы в соответствии с Постановлением Правительства № 344 от 30.04.2009 об утверждении изменений, которые вносятся в отдельные постановления Правительства (Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 89-90, ст. 402);
участник системы - финансовое учреждение и налоговый орган Государственной налоговой службы, подключенные в порядке, установленном настоящей Инструкцией, к АИС СОЭД;
уполномоченное лицо - пользователь, физическое лицо, работник Государственной налоговой службы или финансового учреждения, обладающий сертификатом открытого ключа и наделенный правом подписи и/или отправки электронных документов в рамках АИС СОЭД;
профиль (учетная запись пользователя) - раздел АИС СОЭД, содержащий общую информацию об участнике и переданных или полученных электронных документах;
пользователь - физическое лицо, работник Государственной налоговой службы или финансового учреждения, пользующееся АИС СОЭД согласно правам пользователя, которыми наделено;
XML - расширяемый язык разметки, который используется для создания веб-страниц, отображающихся в браузере (или навигаторе).
Термины и понятия "закрытый ключ", "открытый ключ", "сертификат открытого ключа", "электронный документооборот", "средства цифровой подписи", "цифровая подпись", "составитель", "адресат" соответствуют смыслу терминов и понятий, определенных в Законе об электронном документе и цифровой подписи № 264-XV от 15.07.2004.


II. Порядок отправления и получения электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями
3. АИС СОЭД обеспечивает электронный документооборот, подтверждающий открытие, изменение, закрытие или принятие на налоговый учет банковских счетов, приостановление операций на банковских счетах, сальдо и оборот денежных средств на банковских счетах, и оборот других документов, являющихся, в соответствии с законодательством, предметом документооборота между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями.
4. Финансовое учреждение составляет и отправляет посредством АИС СОЭД в адрес Государственной налоговой службы следующие документы:
- справка об открытии банковских счетов;
- справка об изменении или закрытии счета;
- корешок распоряжения о приостановлении;
- информация о зачислении денежных средств на банковский счет в случае приостановления операций на банковских счетах;
- информация о полном или частичном исполнении инкассового поручения;
- информационное сообщение о наличии средств на банковских счетах;
- информация об обороте денежных средств, остатке на банковских счетах, об осуществленных сделках и операциях.
5. Государственная налоговая служба составляет и отправляет посредством АИС СОЭД в адрес финансового учреждения следующие документы:
- свидетельство о постановке на учет банковских счетов;
- отказ в постановке на налоговый учет банковского счета;
- распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика;
- инкассовое поручение на банковские счета налогоплательщика;
- информация об аннулировании распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика;
- банковская повестка.
6. Документы, указанные в пунктах 4 и 5 Инструкции, составляются в электронном виде в соответствии с требованиями действующих нормативных актов.
7. Электронный документ, представленный в соответствии с данной Инструкцией, заверенный цифровой подписью уполномоченного лица, считается подлинным, оригинальным и имеет юридическую силу.
8. Копия электронного документа представляет собой воспроизведение электронного документа со статусом отправленного, принятого, отклоненного и архивированного на бумажном носителе в приемлемой форме. Копия электронного документа удостоверяется согласно установленному законодательством порядку заверения копий документов на бумажном носителе и должна содержать информацию о том, что она является копией электронного документа.
9. Участники системы несут ответственность за правильность, достоверность и актуальность информации, предоставляемой посредством АИС СОЭД.
10. В чрезвычайных ситуациях (например, отсутствие электроэнергии, падение сетевой инфраструктуры, отсутствие или нарушение Интернет-соединения) отправление и получение электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями будут возобновлены после устранения чрезвычайной ситуации.


III. Правила использования АИС СОЭД
11. Для осуществления электронного документооборота, участники системы предпринимают следующие действия:
а) подключение и доступ к АИС СОЭД;
b) создание и загрузка электронных документов;
c) подписание электронных документов;
d) отправление электронных документов;
e) получение электронных документов;
f) отклонение электронных документов;
g) прием электронных документов;
h) архивация электронных документов.
12. Электронный документ в АИС СОЭД может иметь один из следующих статусов:
новый - завершенный документ, подготовленный для применения цифровой подписи;
проверенный - завершенный и проверенный руководителем подразделения документ, подготовленный для применения цифровой подписи, в случае, если рабочие процессы составителя документа предусматривают подобное;
подписанный - документ, содержащий приложенную цифровую подпись;
отправленный - отправленный документ, которому при отправлении присваивается временная метка и который автоматически размещается в список документов адресата;
полученный - доступный адресату документ, которому при получении присвоена временная метка;
принятый - документ, принятый адресатом на исполнение;
отклоненный - отклоненный адресатом документ, которому при отклонении присваивается временная метка с указанием причин отклонения;
архивированный - документ со статусом принятый или отклоненный, автоматически сохраненный в начале каждого календарного года.
Подключение и доступ к АИС СОЭД
13. Оператор обеспечивает подключение участников к АИС СОЭД в целях выполнения последними их обязательств, установленных Налоговым кодексом и иными нормативными актами Министерства финансов и Главной государственной налоговой инспекции.
14. Финансовые учреждения подключаются к АИС СОЭД на основании типового Соглашения, содержащегося в приложении к настоящей Инструкции.
15. Государственная налоговая служба будет подключена к АИС СОЭД в порядке, установленном Главной государственной налоговой инспекцией.
16. Ответственность оператора в качестве технико-технологического администратора системы и финансовых учреждений в качестве участников системы регламентируется в Соглашении о подключении к АИС СОЭД, которое согласовывается с Главной государственной налоговой инспекцией.
17. АИС СОЭД доступен на веб-странице http://dceif.fisc.md (доступ посредством сети Интернет). Чтобы получить доступ к системе, пользователь должен ввести свои имя пользователя и пароль.
18. Для правильной и эффективной работы АИС СОЭД пользователь должен следовать инструкциям и правилам пользования, опубликованным на указанной веб-странице.
Создание и загрузка электронных документов
19. Пользователь может импортировать документы, созданные в собственной системе учета, сохраненные в XML-файле согласно XML-схеме для данного документа.XML-схемы для каждого документа доступны в АИС СОЭД.
20. При заполнении документов должен быть обеспечен контроль за правильностью их заполнения.
21. Финансовые учреждения, участники системы, могут использовать сценарий автоматической загрузки документов из собственной системы учета в АИС СОЭД.
Подписание электронных документов
22. Уполномоченные лица подписывают электронные документы цифровой подписью, соответствующей техническим стандартам в области цифровой подписи, которые были утверждены Приказом Службы информации и безопасности Республики Молдова № 64 от 7.12.2006.
23. Сертификаты открытых ключей лиц, уполномоченных подписывать электронные документы в АИС СОЭД, должны быть действительными на момент выполнения операции по отправлению документа.
24. При применении цифровой подписи для электронных документов в АИС СОЭД должны быть соблюдены установленные требования относительно цифровой подписи.
25. Цифровая подпись применима к документам, имеющим статусы новый и проверенный. Документы, к которым была применена цифровая подпись, приобретают статус подписанный.
26. Для документов, которые требуют применения двух подписей, каждое из уполномоченных лиц должно авторизоваться, введя имя пользователя и пароль, и подписать электронный документ с использованием имеющегося сертификата открытого ключа. Данные документы могут быть отправлены только после применения подписей обоих уполномоченных лиц.
27. В АИС СОЭД для каждого документа указываются лица, которые применили цифровые подписи.
28. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от финансового учреждения к Государственной налоговой службе документы будут подписаны в собственной системе учета, а впоследствии загружены в АИС СОЭД.
Отправление электронных документов
29. Электронный документ отправляется и, соответственно, приобретает статус отправленного после того, как была проверена подлинность примененной цифровой подписи. Подлинность цифровой подписи проверяется в Реестре сертификатов открытых ключей с помощью сервиса онлайн-проверки состояния сертификатов (OCSP) в соответствии с IETF RFC 2560 Internet X.509 Public Key Infrastructure Online Certificate Status Protocol.
30. При отправлении документу присваивается временная метка (time-stamp), которая подтверждает, что документ был отправлен в определенный момент времени.
31. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от финансового учреждения к Государственной налоговой службе документы отправляются от имени уполномоченного лица.
Получение электронных документов
32. Электронный документ приобретет статус полученного, если он будет доступен адресату или будет принят системой адресата, использующего сценарий автоматической загрузки электронных документов.
33. При получении документу присваивается временная метка (time stamp), которая подтверждает, что документ был получен в определенный момент времени.
34.Документ может находиться в статусе полученный не дольше срока, установленного действующим законодательством для исполнения подобного рода документов.
35. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от финансового учреждения к Государственной налоговой службе документы будут приниматься от имени уполномоченного лица.
Отклонение электронных документов
36. Электронный документ приобретет статус отклоненного, если он не будет принят адресатом для исполнения.
37. При приобретении документом статуса отклоненный указывается причины отклонения.
38. При отклонении документу присваивается временная метка, подтверждающая, что документ был отклонен в определенное время.
39. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от финансового учреждения к Государственной налоговой службе документы перейдут в статус отклоненных от имени уполномоченного лица.
Принятие электронных документов
40. Электронный документ приобретет статус принятого, если он будет взят адресатом на исполнение.
41. В сценарии автоматической загрузки электронных документов от Государственной налоговой службы к финансовым учреждениям документы принимаются от имени уполномоченного лица.
Архивация электронных документов
42. Электронный документ автоматически в начале каждого календарного года переходит из статуса принятого или отклоненного в статус архивированного.
43. Сроки хранения электронных документов со статусом архивированного устанавливаются действующим законодательством для каждого документа.


IV. Порядок урегулирования спорных ситуаций
44. В соответствии с настоящей Инструкцией, подлежат урегулированию спорные ситуации, возникшие в связи с:
а) оспариванием передачи и получения электронных документов;
b) оспариванием целостности электронных документов;
c) оспариванием личности лица, подписавшего электронный документ;
d) оспариванием полномочий лица, подписавшего электронный документ;
e) оспариванием действительности цифровой подписи;
f) оспариванием сферы применения цифровой подписи и других ограничений;
g) другими случаями возникновения спорных ситуаций, связанных с отправлением и получением электронных документов посредством АИС СОЭД.
45. Спорные ситуации рассматриваются в рабочем порядке и/или комиссией для урегулирования спорных ситуаций (далее - комиссия).
46. Участник (составитель или адресат), который выявил события, указывающие на наличие спорной ситуации, обязан немедленно уведомить об этом Главную государственную налоговую инспекцию, другую сторону (составителя или адресата) и оператора.
Впоследствии участники, вовлеченные в спор, обязаны проверить наличие данных обстоятельств и принять меры для урегулирования спора, одновременно проинформировав друг друга о результатах проверки и предпринятых действиях.
47. Если спорная ситуация не разрешена в рабочем порядке, Главная государственная налоговая инспекция на основании решения в течение пяти дней создает комиссию.
48. В состав комиссии входят:
а) представители оператора;
b) представители Главной государственной налоговой инспекции;
c) представители финансового учреждения;
d) представители центра сертификации цифровых подписей;
e) другие лица при необходимости.
49. Лица, входящие в состав комиссии, должны обладать необходимыми знаниями и опытом работы в области применения цифровой подписи и составления электронных документов, иметь право доступа к документационным материалам, техническому оборудованию и программному обеспечению, необходимым для деятельности комиссии.
50. В своей деятельности комиссия руководствуется законодательством об электронном документе и цифровой подписи.
51. В задачи комиссии входят рассмотрение на технико-организационном уровне обстоятельств, указывающих на существование спорной ситуации, установление причин и следствий данной ситуации, определение необходимых мер для ее устранения.
52. Если спорная ситуация считается решенной по мнению сторон, то не позднее 5 (пяти) рабочих дней после завершения деятельности комиссии составляется акт об урегулировании спорной ситуации, который подписывается членами комиссии и утверждается начальником Главной государственной налоговой инспекции.
53. Если спорную ситуацию невозможно урегулировать ни в рабочем порядке, ни после завершения деятельности комиссии, стороны могут обратиться в суд.


V. Обеспечение непрерывного функционирования и информационной безопасности АИС СОЭД
54. АИС СОЭД включает в себя специальные организационные меры, а также техническое оборудование, программное обеспечение и средства криптографической защиты информации при обработке электронных документов.
55. Оператор несет ответственность за обеспечение стабильности и эффективности АИС СОЭД и за соблюдение требований по гарантированию безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, утвержденных Постановлением Правительства № 1123 от 14.12.2010 (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 254-256, ст.1282).
56. Оператор осуществляет надзор за действиями, осуществленными в рамках АИС СОЭД, и предпринимает необходимые меры для снижения рисков, которым могут быть подвергнуты участники системы.
57. В целях защиты системы, если оператор считает, что АИС СОЭД является целью информационной атаки, он может на время, до решения этой проблемы, отключить доступ участников к ней.
58.Участники АИС СОЭД обеспечат внедрение всех мер, необходимых для эффективного администрирования и эксплуатации программного обеспечения и оборудования, связанных с АИС СОЭД, а также для обеспечения непрерывности работы в случае инцидента.
59.Администрирование и эксплуатация программного обеспечения и оборудования, взаимодействующих с АИС СОЭД, осуществляются участниками, которые должны обеспечить:
необходимые меры для эффективного и безопасного выполнения рабочих обязанностей сотрудниками, вовлеченными в процессы администрирования и эксплуатации программного обеспечения и оборудования, взаимодействующих с АИС СОЭД;
меры по конфигурации программного обеспечения и оборудования, взаимодействующих с АИС СОЭД, и их безопасность;
меры, связанные с использованием сценариев ручной или полуавтоматической обработки документов, если невозможно использовать сценарий автоматической загрузки документов в АИС СОЭД.


VI. График работы АИС СОЭД
60.АИС СОЭД функционирует в рабочие дни с 8.00 до 17.00.
61.Оператор должен заранее уведомлять участников о любых изменениях программы.

VII. Прочие положения
62.В случае внесения изменений в структуру электронного документа, являющегося объектом электронного документооборота в АИС СОЭД, или в сценарий автоматической загрузки документов из собственной системы учета участники системы будут уведомлены об этом электронным сообщением посредством АИС СОЭД.
63.Участники системы обеспечивают внедрение эффективной системы внутреннего контроля относительно приема электронных документов, переданных посредством АИС СОЭД в целях исполнения документов в сроки, установленные законом.
64.Участники системы несут ответственность за регулярную проверку адресов электронной почты (е-mail), предоставленных по заявлению в соответствии с настоящей Инструкцией.

(приложения опущены)
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 30 май 2012, 13:23

О внесении изменений и дополнений в Приказ ГГНИ № 217 от 4 апреля 2012 г.

Приказ Главной государственной налоговой инспекции N 314 от 10 мая 2012 года
(Monitorul Oficial N 99-102 от 25 мая 2012 года)

В целях обеспечения исполнения статей 187 и 188 раздела V Налогового кодекса в редакции Закона о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты № 267 от 23 декабря 2011, на основании ст. 133 ч. (4) п. c) Налогового кодекса ПРИКАЗЫВАЮ:
1. В Приказе Главной государственной налоговой инспекции № 217 от 4 апреля 2012 "О дополнительных мерах по исполнению статей 187 и 188 Налогового кодекса" п. 9 подп. 2) изменяется и излагается в следующей редакции:
"2) Приложение № 1 изменяется и будет иметь следующее содержание:

(приложение № 1 опущено)
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 30 май 2012, 13:41

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
(извлечения)

Закон Республики Молдова N 33 от 6 марта 2012 года
(Monitorul Oficial N 99-102 от 25 мая 2012 года)

Ст.XII. - В Налоговый кодекс № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

6. В части (1) статьи 171 первое предложение дополнить словами ", если настоящим кодексом или другими законодательными актами, относящимися к налоговой сфере, не предусмотрено иное.".
7. В части (1) статьи 194:
пункт а) после слов "денежных средств" дополнить словами ", в том числе в иностранной валюте,";
пункт b) после слова "средств" дополнить словами ", в том числе в иностранной валюте,".
8. Часть (6) статьи 198 изложить в следующей редакции:
"(6) Изъятые наличные денежные средства сдаются налоговым служащим в ближайшее финансовое учреждение (его отделение или филиал), которое обязано принять их и перечислить в соответствующие бюджеты для погашения недоимок. Иностранная валюта сдается финансовому учреждению (его отделению или филиалу) за молдавские леи по установленному им валютному курсу, с последующим перечислением молдавских леев в соответствующие бюджеты. Иностранная валюта, которая не может быть реализована (к примеру, не пользующаяся спросом на внутреннем валютном рынке), хранится в финансовом учреждении (его отделении или филиале) до возможной реализации.".
9. В части (1) статьи 224 изменение касается только текста на государственном языке.
10. В пункте 6) статьи 226/1 изменение касается только текста на государственном языке.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 08 июн 2012, 13:40

О предупреждении и борьбе с организованной преступностью

Закон Республики Молдова N 50 от 22 марта 2012 года (Monitorul Oficial N 103 от 29 мая 2012 года)

Парламент принимает настоящий органический закон.

Глава I
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Сфера регулирования
Настоящий закон регламентирует специфические меры предупреждения и борьбы с организованной преступностью, применяемые органами, наделенными функциями в данной области, в целях обеспечения защиты личности, общества и государства от противоправных действий преступных групп и организаций.

Статья 2. Основные понятия
В целях настоящего закона следующие основные понятия используются в значении:
организованная преступность - социальное явление, охватывающее преступные группы и организации, их преступную деятельность, преступные деяния, совершенные членами преступных групп и организаций, подготовительные действия преступных групп и их членов к совершению преступлений, другие преступления, которые в соответствии с Уголовным кодексом считаются совершенными преступной группой или организацией;
организованная преступная деятельность - действия/бездействия или система действий/бездействий, направленных на совершение преступными группами или организациями одного или нескольких преступлений, предусмотренных Особенной частью Уголовного кодекса;
предупреждение организованной преступности - действия, направленные на воспрепятствование совершению преступными группами и организациями преступлений, а также на устранение причин и условий, порождающих или способствующих организованной преступности;
преступление транснационального характера - любое преступление, которое, по обстоятельствам:
a) совершено в двух или более государствах;
b) совершено в одном государстве, но его подготовка, планирование, руководство или контроль имеет место, полностью или частично, в другом государстве;
c) совершено в одном государстве, но преступной группой или организацией, которая осуществляет преступную деятельность в двух или более государствах;
d) совершено в одном государстве, но его последствия проявляются в другом государстве.
Статья 3. Сфера действия закона
Под действие настоящего закона подпадают преступления, которые в соответствии с Уголовным кодексом считаются совершенными преступной группой или организацией (сообществом).
Статья 4. Основные принципы предупреждения
и борьбы с организованной преступностью
Предупреждение и борьба с организованной преступностью основываются на следующих принципах:
a) законности;
b) соблюдения прав и основных свобод человека;
c) оперативности;
d) неотвратимости наказания;
e) конфиденциальности;
f) профессионализма во всех сферах деятельности;
g) приоритета мер предупреждения организованной преступности;
h) единства координации и сотрудничества всех вовлеченных учреждений;
i) сотрудничества с международными организациями и гражданским обществом.


Глава II
ИНСТИТУЦИОНАЛЬНАЯ БАЗА
Статья 5. Контроль, руководство и координация
исполнения настоящего закона
Контроль, руководство и координация исполнения настоящего закона осуществляются Прокуратурой в порядке, предусмотренном Законом о Прокуратуре, Уголовно-исполнительным кодексом и другими законами.
Статья 6. Функции по предупреждению и борьбе
с организованной преступностью
(1) Функции по предупреждению и борьбе с организован-ной преступностью осуществляются специализированными подразделениями Департамента полиции, Департамента уголовного преследования и Департамента пограничной полиции Министерства внутренних дел, Департамента пенитенциарных учреждений Министерства юстиции, Службы информации и безопасности, Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией, Таможенной службы.
(2) Органы, указанные в части (1), осуществляют функции по предупреждению и борьбе с организованной преступностью по областям, соответствующим компетенциям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом.
(3) В случае осуществления преступной группой или организацией преступной деятельности, относящейся к компетенции двух или более органов из числа указанных в части (1), руководство и координация процесса предупреждения организованной преступности осуществляются специализированным подразделением Департамента полиции Министерства внутренних дел.
Статья 7. Полномочия органов, наделенных
функциями по предупреждению и
борьбе с организованной преступностью
(1) Органы, наделенные функциями по предупреждению и борьбе с организованной преступностью:
a) осуществляют деятельность по предупреждению и борьбе с организованной преступностью путем предупреждения, выявления и пресечения преступлений в соответствии с действующим законодательством;
b) осуществляют специальную розыскную деятельность, уголовное преследование, международное сотрудничество, анализ и мониторинг в данной сфере.
(2) В рамках деятельности по предупреждению и борьбе с организованной преступностью органы, указанные в части (1) статьи 6, сотрудничают друг с другом посредством обмена информацией, специалистами, проведения совместных действий по расследованию и разоблачению преступных групп и организаций, обучению персонала, реализации социально-экономических инициатив, а также других действий.
Статья 8. Подбор, профессиональная подготовка и
обучение кадров в области предупреждения
и борьбы с организованной преступностью
(1) Лица, отобранные для зачисления в специализированные подразделения по предупреждению и борьбе с организованной преступностью в составе органов, указанных в части (1) статьи 6 настоящего закона, подвергаются проверке в соответствии с положениями Закона о проверке лиц, занимающих государственные должности, и кандидатов на государственные должности №271-XVI от 18 декабря 2008 года.
(2) Государство обеспечивает профессиональную подготовку и обучение персонала, непосредственно вовлеченного в предупреждение и борьбу с организованной преступностью.
(3) Профессиональная подготовка и обучение персонала, указанного в части (2), включает методы и формы сотрудничества органов публичного управления с представителями международных организаций, неправительственными организациями, другими учреждениями и гражданским обществом, а также методы и формы взаимодействия и сотрудничества органов публичного управления, организаций и учреждений Республики Молдова с заинтересованными органами, организациями и учреждениями других государств.


Глава III
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ОРГАНИЗОВАННОЙ
ПРЕСТУПНОСТИ
Статья 9. Меры предупреждения
организованной преступности
(1) Органы, наделенные функциями по предупреждению и борьбе с организованной преступностью, осуществляют предупреждение организованной преступности путем:
a) анализа причин и условий, способствующих созданию и деятельности преступных групп и организаций;
b) планирования мер по предупреждению формирования новых преступных групп или организаций;
c) планирования мер по предупреждению преступной деятельности по каждой существующей преступной группе или организации;
d) организации кампаний по информированию о явлении организованной преступности;
e) уведомления лиц, которые могут быть вовлечены в организованную преступную деятельность;
f) профилактического наблюдения за лицами, которые могут быть вовлечены в организованную преступную деятельность.
(2) Меры предупреждения организованной преступности, предусмотренные в пунктах a), b) и d) части (1), осуществляются согласно плану, утвержденному Правительством.
(3) Меры предупреждения организованной преступности, предусмотренные в пунктах с), е) и f) части (1), осуществляются по каждому случаю поступления информации о создании преступной группы или организации либо о возможном вовлечении лица в организованную преступную деятельность.
Статья 10. Уведомление лиц, которые могут
быть вовлечены в организованную
преступную деятельность
(1) Уведомление лица о том, что оно может быть вовлечено в организованную преступную деятельность, представляет собой информирование под расписку о возможных последствиях вовлечения в противоправные действия преступной группы или организации.
(2) Уведомление осуществляется в отношении лица, которое, хотя и не вовлечено в организованную преступную деятельность, поддерживает постоянные или случайные отношения с членами преступной группы или организации и которое может стать участником преступной деятельности преступной группы или организации.
(3) Уведомление о возможности вовлечения лица в организованную преступную деятельность не влечет установления в отношении него каких бы то ни было обязанностей или ограничений в дальнейшем общении с членами преступной группы или организации и не предполагает тем самым ограничения его прав и свобод.
(4) Уведомленному лицу по его требованию выдается уведомление в письменном виде.
Статья 11. Профилактическое наблюдение за
лицами, которые могут быть вовлечены
в организованную преступную
деятельность
(1) Если лицо, уведомленное о возможности вовлечения в организованную преступную деятельность, продолжает общаться с членами преступной группы или организации, оно подлежит профилактическому наблюдению.
(2) Профилактическое наблюдение за лицами, которые могут быть вовлечены в организованную преступную деятельность, заключается в сборе информации и данных об общении, осуществляемом членами преступных групп или организаций с уведомленным лицом.
(3) Профилактическое наблюдение за лицами, которые могут быть вовлечены в организованную преступную деятельность, устанавливается по мотивированному решению руководителя органа, наделенного функциями по предупреждению и борьбе с организованной преступностью.
(4) Результаты профилактического наблюдения за лицами, которые могут быть вовлечены в организованную преступную деятельность, докладываются в письменном виде не реже одного раза в месяц руководителю органа, наделенного функциями по предупреждению и борьбе с организованной преступностью.
(5) Лицо, ответственное за профилактическое наблюдение за лицами, которые могут быть вовлечены в организованную преступную деятельность, а также другие лица, которым информация о профилактическом наблюдении стала известной в связи с исполнением ими служебных обязанностей, обязаны обеспечить конфиденциальность этой информации.
(6) Профилактическое наблюдение осуществляется органами, указанными в части (1) статьи 6 настоящего закона, по областям, соответствующим компетенциям, предусмотренным Уголовно-процессуальным кодексом.
(7) Профилактическое наблюдение за лицом, которое может быть вовлечено в организованную преступную деятельность, прекращается в случае:
a) смерти наблюдаемого лица;
b) если накопленные данные свидетельствуют о том, что профилактические меры, примененные в отношении наблюдаемого лица, достигли цели;
c) если накопленные данные свидетельствуют о том, что профилактические меры, примененные в отношении наблюдаемого лица, не достигли цели и наблюдаемое лицо стало членом преступной группы или организации;
d) если не имеется оснований для продолжения наблюдения.


Глава IV
БОРЬБА С ОРГАНИЗОВАННОЙ
ПРЕСТУПНОСТЬЮ
Статья 12. Меры борьбы с организованной
преступностью
(1) Органы, наделенные функциями по предупреждению и борьбе с организованной преступностью, осуществляют специальные розыскные меры и специфические меры по борьбе с организованной преступностью.
(2) Специальные розыскные меры осуществляются в порядке, предусмотренном законодательством о специальной розыскной деятельности и уголовно-процессуальным законодательством.
(3) Специфическими мерами борьбы с организованной преступностью являются:
a) подконтрольное внедрение в преступную группу или организацию;
b) подконтрольное преступление.
Статья 13. Подконтрольное внедрение в преступную
группу или организацию
(1) Подконтрольное внедрение в преступную группу или организацию заключается в проникновении в предусмотренном настоящим законом порядке сотрудников специализированных подразделений по предупреждению и борьбе с организованной преступностью или иного лица в преступную группу или организацию с целью заставить членов преступной группы или организации отказаться от организованной преступной деятельности или от совершения определенных преступлений, вербовки информаторов из состава преступной группы или организации, структурного разрушения преступной группы или организации, перенацеливания преступной деятельности преступной группы или организации, дезинформации членов преступной группы или организации, а также накопления информации о составе и структуре преступной группы или организации, о преступных замыслах преступной группы или организации и о ранее совершенных ею преступлениях.
(2) Подконтрольное внедрение в преступную группу или организацию осуществляется по решению руководителя органа, указанного в части (1) статьи 6. Решение должно содержать: дату и место составления; фамилию, имя и должность издавшего его лица; обоснование необходимости подконтрольного внедрения в преступную группу или организацию; сведения о лице, подконтрольно внедряемом в преступную группу или организацию; информацию или сведения о преступной группе или организации, в которую подконтрольно внедряется лицо; задачи подконтрольно внедряемого лица; ссылку на легенду, на основе которой подконтрольно внедряется лицо; пределы допустимых действий подконтрольно внедренного лица; порядок сообщения о результатах деятельности подконтрольно внедренного лица; при необходимости - срок подконтрольного внедрения; прочие условия, касающиеся осуществления подконтрольного внедрения.
(3) Подконтрольное внедрение в преступную группу или организацию прекращается в случае:
a) истечения срока внедрения, предусмотренного решением о подконтрольном внедрении;
b) достижения цели, установленной в решении о подконтрольном внедрении;
c) разоблачения членами преступной группы или организации подконтрольно внедренного лица или возникновения обстоятельств, представляющих очевидную угрозу жизни подконтрольно внедренного лица.
Статья 14. Подконтрольное преступление
(1) Подконтрольное преступление представляет собой совершение подконтрольно внедренным в состав преступной группы или организации лицом деяния, содержащего только объективные признаки незначительного или средней тяжести преступления, под контролем и руководством органа, указанного в части (1) статьи 6, в целях пресечения или раскрытия тяжких, особо тяжких и чрезвычайно тяжких преступлений.
(2) Процедура разрешения совершения подконтрольного преступления инициируется руководителем органа, наделенного функциями по предупреждению и борьбе с организованной преступностью, который представляет прокурору предложение о применении специфической меры в виде совершения подконтрольного преступления. Предложение о применении специфической меры в виде совершения подконтрольного преступления должно содержать: дату и место составления; фамилию, имя и должность составившего его лица; обоснование необходимости совершения подконтрольного преступления, доказывающее невозможность предупреждения и раскрытия преступления иными методами; сведения о лицах, в отношении которых совершается подконтрольное преступление, - если такие сведения имеются; пределы конкретных действий при совершении подконтрольного преступления; сведения о лицах, которые совершают подконтрольное преступление; ориентировочную продолжительность осуществления подконтрольного преступления; ожидаемый результат.
(3) В случае признания предложения обоснованным прокурор направляет судье по уголовному преследованию ходатайство о разрешении совершения подконтрольного преступления.
(4) Рассмотрев предложение, ходатайство и представленные материалы, судья по уголовному преследованию своим мотивированным определением удовлетворяет или, по обстоятельствам, отклоняет ходатайство о разрешении совершения контролируемого преступления.


Глава V
ПРАВОВАЯ И СОЦИАЛЬНАЯ ЗАЩИТА ЛИЦ, УЧАСТВУЮЩИХ В
ПРЕДУПРЕЖДЕНИИ И БОРЬБЕ С ОРГАНИЗОВАННОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ
Статья 15. Правовая и социальная защита лиц,
участвующих в предупреждении и борьбе
с организованной преступностью
Правовая и социальная защита лиц, участвующих в предупреждении и борьбе с организованной преступностью, обеспечивается в соответствии с настоящим законом и специальными законами, регулирующими деятельность органов, указанных в части (1) статьи 6.
Статья 16. Возмещение ущерба, причиненного
лицам, участвующим в предупреждении
и борьбе с организованной преступностью
(1) Ущерб, причиненный здоровью или имуществу сотрудников органов, указанных в части (1) статьи 6 настоящего закона, в связи с их участием в предупреждении и борьбе с организованной преступностью, возмещается в порядке, установленном настоящим законом и специальными законами, регулирующими деятельность соответствующих органов.
(2) В случае гибели лица, участвующего в предупреждении и борьбе с организованной преступностью, во время операции по нейтрализации преступной группы или организации семье погибшего или лицам, находившимся на его иждивении, выплачивается единовременное пособие в размере 15-летнего денежного содержания погибшего. Кроме того, в течение 10 лет со дня гибели указанного лица находившимся на его иждивении лицам выплачивается ежемесячно денежное содержание погибшего с учетом индексации заработной платы. По истечении 10 лет лицам, находившимся на иждивении погибшего, назначается пенсия по случаю потери кормильца в установленном законодательством порядке, с сохранением при этом льгот, которыми пользовался погибший.
(3) Лицу, участвовавшему в предупреждении и борьбе с организованной преступностью и получившему увечье во время операции по нейтрализации преступной группы или организации, вследствие чего наступила инвалидность, предоставляется в соответствии с действующим законодательством единовременное пособие из средств государственного бюджета в зависимости от его правового статуса и назначается соответствующая пенсия.
Статья 17. Гарантии при осуществлении
служебных обязанностей
Сотрудники специализированных подразделений Министерства внутренних дел и Службы информации и безопасности, непосредственно участвующие в предупреждении и борьбе с организованной преступностью, пользуются правом на надбавку к заработной плате за повышенный риск в порядке и на условиях, установленных Правительством.


Глава VI
МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО
Статья 18. Международное сотрудничество
и помощь
(1) Международное сотрудничество в области предупреждения и борьбы с организованной преступностью осуществляется путем обмена информацией между заинтересованными национальными и международными службами, оказания правовой помощи по уголовным делам, включая выполнение поручений судебных инстанций, или иной деятельности, необходимой для предупреждения и борьбы с организованной преступностью, в соответствии с национальным и международным законодательством и без ущерба правам и основным свободам человека.
(2) Органы, указанные в части (1) статьи 6 настоящего закона, сотрудничают с аналогичными учреждениями других государств в соответствии с положениями главы IX Уголовно-процессуального кодекса Республики Молдова, другими национальными нормативными актами, а также в соответствии с положениями международных договоров, стороной которых является Республика Молдова.
(3) Взаимодействие правоохранительных органов в целях предупреждения и борьбы с преступлениями транснационального характера, совершенными преступными группами или организациями, реализуется путем оказания международной правовой помощи по уголовным делам, осуществления специальной розыскной деятельности, выявления, блокирования, ареста и конфискации доходов от преступлений и средств совершения преступлений, проведения совместных следственных действий, обмена информацией, оказания технической или иной помощи в сборе, анализе и обработке информации, подготовки специализированного персонала, а также осуществления иной деятельности.


Глава VII
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 19
Правительству в шестимесячный срок:
- принять меры для введения в действие настоящего закона и претворения его в жизнь правоохранительными органами;
- разработать и утвердить Положение о деятельности специализированных подразделений по предупреждению и борьбе с организованной преступностью;
- по предложению ответственных за исполнение настоящего закона органов ежегодно предусматривать в законе о государственном бюджете необходимые финансовые средства;
- представить Парламенту предложения по внесению изменений в законодательство для обеспечения применения настоящего закона.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА Мариан ЛУПУ
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 08 июн 2012, 13:43

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты

Закон Республики Молдова N 77 от 12 апреля 2012 года (Monitorul Oficial N 103 от 29 мая 2012 года)

Парламент принимает настоящий органический закон.
Ст. I. - Уголовный кодекс Республики Молдова № 985-XV от 18 апреля 2002 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2009 г., № 72-74, ст.195), с последующими изменениями, дополнить статьей 335/1 следующего содержания:
"Статья 335/1. Подлог бухгалтерских документов
(1) Оформление или использование счета-фактуры или любого другого бухгалтерского документа или отчета, содержащего ложную информацию, а также злостное незанесение в бухгалтерские книги платежной операции, совершенные с целью утаивания или сокрытия актов коррупции, если деяние не является пособничеством,
наказываются штрафом в размере до 1000 условных единиц, или неоплачиваемым трудом в пользу общества на срок от 180 до 240 часов, или лишением свободы на срок до 3 лет с лишением во всех случаях права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет, а юридическое лицо наказывается штрафом в размере от 1000 до 2500 условных единиц с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет.
(2) Те же действия, совершенные в интересах организованной преступной группы или преступной организации,
наказываются штрафом в размере до 1500 условных единиц или лишением свободы на срок от 3 до 7 лет с лишением в обоих случаях права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет, а юридическое лицо наказывается штрафом в размере от 2000 до 4000 условных единиц с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет.".

Ст.II. - В части (5) статьи 274 Уголовно-процессуального кодекса Республики Молдова № 122-XV от 14 марта 2003 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2003 г., № 104-110, ст. 447), с последующими изменениями, первое предложение дополнить словами ", в кратчайший срок, но не более 15 дней.".

Ст.III. - В Закон о государственных закупках № 96-XVI от 13 апреля 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 107-111, ст. 470), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнение:
1. Статью 26 дополнить частью (6) следующего содержания:
"(6) Время и дата открытия оферт должны совпадать с предельным сроком подачи заявок и приема оферт.".
2. В пункте b) части (1) статьи 70 слова "наименования и контактные данные офертантов," заменить словами "дата и регистрационные номера приглашений, переданных непосредственно экономическим операторам, наименования приглашенных экономических операторов, наименования и контактные данные офертантов,".
3. В статье 75 слово "административную" заменить словом "правонарушительную".

Ст.IV. - Часть (4) статьи 1 Закона о Кодексе поведения государственного служащего № 25-XVI от 22 февраля 2008 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2008 г., № 74-75, ст. 243), с последующими изменениями, изложить в следующей редакции:
"(4) Нарушение кодекса является, по обстоятельствам, дисциплинарным проступком, правонарушением или преступлением, к которым применяются соответственно положения законодательства о государственной должности и статусе государственного служащего, Кодекса о правонарушениях или Уголовного кодекса.".

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА Мариан ЛУПУ
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 15 июн 2012, 13:15

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

21 мая 2012 № 26-06/2-11/ 946/3125


Перевод

Территориальные государственные налоговые инспекции
Управление крупных налогоплательщиков


Об администрировании
исправленных налоговых отчетов

Главная государственная налоговая инспекция, в целях обеспечения эффективного администрирования исправленных налоговых отчетов, для руководства в работе и исполнения, сообщает следующее.
В соответствии с пкт. 3 Приказа ГГНИ № 217 от 4 апреля 2012 «О дополнительных мерах по исполнению статей 187 и 188 Налогового кодекса», был создан инструмент для анализа исправленных налоговых отчетов.
В данном контексте, налоговые органы обеспечат ежедневный запрос из системы отчетов on-line “Intrare autorizată” (repоrts.fisc.md) отчета „Lista dărilor de seamă corectate” с исполнением необходимых действий определенных Приказом ГГНИ № 70 от 31 марта 2004 года «О централизованной обработке налоговых документов на уровне республики».
Таким образом, при оформлении формуляра CAD следует учитывать некоторые особенности. Если по одному налоговому периоду отраженны два и более налоговых отчетов одного и того же типа, налоговый орган обеспечит исполнение следующих действий:
а) в случаях, при которых на дату рассмотрения не наступили обстоятельства регламентируемые ст. 188 часть (4) пкт. b) и пкт. с) Налогового кодекса, факт проверенный согласно порядка изложенного в пкт. 4 Приказа ГГНИ № 217 от 4 апреля 2012, останется отраженным в системе последний исправленный налоговый отчет представленный в хронологическом порядке по соответствующему налоговому периоду;
b) в случаях, при которых на дату рассмотрения наступили обстоятельства регламентируемые ст. 188 часть (4) пкт. b) и пкт. с) Налогового кодекса, факт установленный согласно порядка указанного в пкт. 4 Приказа ГГНИ № 217 от 4 апреля 2012, останется отраженным в системе:
последний исправленный налоговый отчет представленный в хронологическом порядке по соответствующему налоговому периоду и который не противоречит требованием статьи 188 часть (4) пкт. b) и пкт. с) Налогового кодекса;
исправленные налоговые отчеты типов TVAFACT, IAL, IAS, INR, о необходимости исправления которых непосредственно указано в решении налогового органа по налоговому нарушению.
По отношению к начислению пеней в случаях представления исправленных налоговых отчетов сообщаем следующее. В соответствии с положениями статьи 228 части (2') Налогового кодекса, при обнаружении налогоплательщиком в ранее представленном им налоговом отчете ошибки или неполноты сведений и представлении исправленного налогового отчета, а также при обнаружении налогоплательщиком, не обязанным представлять отчет, факта неправильного исчисления и уплаты налогов (пошлин) и сборов, вследствие чего возникают дополнительные налоговые обязательства, применяется пеня в соответствии с настоящей статьей, не превышающая, однако, соответствующее налоговое обязательство.
В целях отражения в лицевом счете налогоплательщика пени, начисленной по основным платежам по предыдущим налоговым годам в связи с представлением исправленного налогового отчета, оформляется формуляр F115 „Modificările obligaţiilor fiscale”, утвержденный Приказом ГГНИ № 65 от 8 мая 2002 года с последующими изменениями и дополнениями.


Заместитель начальника инспекции Г.Г. Кожокарь


Исп: Н. Плэмэдялэ Тел: 823369
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 04 июл 2012, 14:41

«О внесении изменений и дополнений в «Положение о порядке проведения записей в лицевых счетах налогоплательщиков и оформления отчетов по налоговым обязательствам, в том числе недоимкам», утвержденное Приказом министра финансов № 103 от 9.12.05 года» / Приказ МФ РМ № 48 от 24.04.12 г. / МО № 85-87 от 04.05.12 г.

«О создании Национального совета по координации действий по предупреждению и борьбе с организованной преступностью и внесении изменений в некоторые постановления Правительства» / Постановление Правительства РМ № 288 от 04.05.12 г. / МО № 88-91 от 11.05.12 г.

«Об освобождении некоторых экономических агентов от выплаты дивидендов или перечислений в государственный бюджет части чистой прибыли, полученной в 2011 году» / Постановление Правительства РМ № 292 от 07.05.12 г. / МО № 93-98 от 18.05.12 г.

«О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Республики Молдова» / Закон РМ № 78 от 12.04.12 г. / МО № 99-102 от 25.05.12 г.
Внесены изменения и дополнения, касающиеся ответственности за коррупционные преступления.

«Об изменении и дополнении бюджетной классификации» / Приказ МФ РМ № 56 от 11.05.12 г. / МО № 99-102 от 25.05.12 г.

«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты» / Закон РМ № 120 от 25.05.12 г. / МО № 103 от 29.05.12 г.
Внесенные изменения и дополнения связаны с созданием Национального центра по борьбе с коррупцией путем реорганизации Центра по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 04 июл 2012, 15:12

Об утверждении изменений и дополнений,
которые вносятся в некоторые постановления Правительства

Постановление Правительства Республики Молдова
N 403 от 13 июня 2012 года

(Monitorul Oficial N 120-125 от 15 июня 2012 года)

Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить изменения и дополнения, которые вносятся в некоторые постановления Правительства (прилагаются).
2. Признать утратившим силу Постановление Правительства № 441 от 21 июля 2009 г. "О предельной численности Государственной налоговой службы" (Официальный монитор Республики Молдова, 2009 г., № 118-120, ст.508).

ПРЕМЬЕР-МИНИСТР Владимир ФИЛАТ
Контрасигнует:
министр финансов Вячеслав НЕГРУЦA

Утверждены
Постановлением Правительства № 403
от 13 июня 2012 г.

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ,
которые вносятся в некоторые постановления Правительства
1. В пункте 16 Положения о ценообразовании на медикаменты и другие фармацевтические и парафармацевтические изделия, утвержденного Постановлением Правительства № 603 от 2 июля 1997 года (Официальный монитор Республики Молдова, 1997 г., № 51-52, ст. 562), с последующими изменениями и дополнениями, слова "Службы финансового контроля и ревизий" заменить словами "Финансовой инспекции".
2. В Постановление Правительства № 1736 от 31 декабря 2002 года "О регламентировании деятельности органов Государственной налоговой службы" (Официальный монитор Республики Молдова, 2002 г., № 190-197, ст. 1887), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:
1) в постановлении:
абзац первый считать пунктом 1 и изложить в следующей редакции:
"1. Утвердить:";
абзацы третий и четвертый исключить;
дополнить пунктом 2 следующего содержания:
"2. Установить предельную штатную численность в целом по органам Государственной налоговой службы в количестве 1892 единиц, из которых для Главной государственной налоговой службы - в количестве 245 единиц, включая вспомогательный персонал в количестве 11 единиц, и для территориальных государственных налоговых инспекций - в количестве 1647 единиц, включая вспомогательный персонал в количестве 86 единиц, с фондом оплаты труда согласно положениям действующего законодательства.";
2) в приложении № 1:
наименование приложения изложить в следующей редакции:
"ПОЛОЖЕНИЕ об организации и функционировании органов Государственной налоговой службы";
в тексте Положения слова "Закон о государственной службе", заменить словами "Закон № 158-XVI от 4 июля 2008 года о государственной должности и статусе государственного служащего" в соответствующем падеже;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Руководство Главной государственной налоговой инспекцией осуществляется начальником Главной государственной налоговой инспекции, которому в его руководящей деятельности помогают три заместителя.
Назначение на должности, изменение, приостановление и прекращение служебных отношений начальника и заместителей начальника Главной государственной налоговой инспекции осуществляются в соответствии с законом министром финансов.";
дополнить пунктом 5/1 следующего содержания:
"5/1. Руководство территориальной государственной налоговой инспекцией осуществляется начальником территориальной государственной налоговой инспекции, которому в его руководящей деятельности помогают три заместителя.
Назначение на должность, изменение, приостановление и прекращение служебных отношений начальника территориальной государственной налоговой инспекции и заместителей начальника территориальной государственной налоговой инспекции осуществляются в соответствии с законом начальником Главной государственной налоговой инспекции.";
пункт 6 дополнить предложением следующего содержания:
"Предельная штатная численность по каждой территориальной государственной налоговой инспекции утверждается отдельно министром финансов."
пункт 8:
раздел "Начальник Главной государственной налоговой инспекции":
в абзаце втором слова "Подбор и расстановка кадров осуществляются в строгом соответствии с законодательством о труде и Законом о государственной службе;" заменить словами ", в соответствии с законом назначает на должности, изменяет, приостанавливает и прекращает служебные отношения государственных служащих Главной государственной налоговой инспекции, начальников, заместителей начальников и начальников структурных подразделений территориальных государственных налоговых инспекций, принимает на работу и освобождает от должности персонал Главной государственной налоговой инспекции, работающий по договору в соответствии с трудовым законодательством;";
после абзаца второго дополнить двумя абзацами следующего содержания:
"утверждает штатное расписание Главной государственной налоговой инспекции и штатные расписания территориальных государственных налоговых инспекций;
утверждает должностные инструкции государственных должностей, индивидуальные задачи деятельности и показатели результативности государственных служащих Главной государственной налоговой инспекции и начальников территориальных налоговых инспекций;";
в абзаце пятом слова "Типовые положения о структурных подразделениях" заменить словами "типовые положения для внутренних подразделений";
в разделе "Начальник территориальной государственной налоговой инспекции":
после абзаца первого дополнить двумя абзацами следующего содержания:
"обеспечивает разработку и представление на утверждение Главной государственной налоговой инспекции штатного расписания соответствующей территориальной государственной налоговой инспекции;
утверждает должностные инструкции государственных должностей, индивидуальные задачи деятельности и показатели результативности государственных служащих соответствующей территориальной государственной налоговой инспекции, за исключением начальника территориальной государственной налоговой инспекции;";
в абзаце четвертом слова "осуществляет подбор и расстановку кадров, строго соблюдая законодательство о труде и Закон о государственной службе;" заменить словами "назначает на должности, изменяет, приостанавливает и прекращает служебные отношения подчиненных государственных служащих в соответствии с законом и принимает на работу и освобождает от должности служащих территориальной государственной налоговой инспекции, работающих по договору, в соответствии с трудовым законодательством";
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"разрабатывает и утверждает внутренний регламент Инспекции и положения о функционировании внутренних подразделений соответствующей Инспекции;";
3) приложения № 2 и № 3 исключить.
3. В пункте 14 Типового положения о Главном финансовом управлении административно-территориальной единицы, утвержденного Постановлением Правительства № 757 от 5 июля 2004 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г., № 112-118, ст. 924), с последующими изменениями, внести следующие изменения:
абзац третий исключить;
в абзаце пятом слова "с территориальным подразделением Службы финансового контроля и ревизии" заменить словами "с Финансовой инспекцией".
4. В приложении № 1 к Постановлению Правительства № 840 от 26 июля 2004 года "О создании телекоммуникационной системы органов публичного управления" (Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г., № 130, ст.1013), с последующими изменениями и дополнениями, позицию 56 изложить в следующей редакции:
"56. Финансовая инспекция".
5. В пункте 11 Положения об условиях назначения, порядке исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности и других пособий социального страхования, утвержденного Постановлением Правительства № 108 от 3 февраля 2005 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2005 г., № 24-25, ст. 162), с последующими изменениями и дополнениями, слова "Службой финансового контроля и ревизий" заменить словами "Финансовой инспекцией, подведомственной Министерству финансов".
6. По всему тексту Постановления Правительства № 525 от 16 мая 2006 года "Об оплате труда государственных служащих и работников, осуществляющих техническое обслуживание" (Официальный монитор Республики Молдова, 2006 г., № 75-78, ст. 566), с последующими изменениями и дополнениями, слова "Служба финансового контроля и ревизии" заменить словами "Финансовая инспекция" в соответствующем падеже.
7. В пункте 66 Положения о порядке выплаты пенсий в системе государственного социального страхования и государственных социальных пособий, утвержденного Постановлением Правительства № 929 от 15 августа 2006 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2006 г., № 134-137, ст. 1008), с последующими изменениями и дополнениями, слово "Контроль" заменить словами "Финансовое инспектирование (финансовый контроль)", а слова "Службу финансового контроля и ревизий" заменить словами "Финансовую инспекцию".
8. В Постановление Правительства № 4 от 2 января 2007 года "Об утверждении структуры, штатной численности Таможенной службы и Положения о ней" (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 3-5, ст.15), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:
1) наименование постановления изложить в следующей редакции:
"Об утверждении предельной штатной численности и Положения об организации и функционировании Таможенной службы";
2) в постановлении:
в пункте 1 абзац второй исключить;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Установить предельную штатную численность в целом по таможенным органам в количестве 1728 единиц, в том числе для центрального аппарата Таможенной службы в количестве 333 единиц, включая вспомогательный персонал в количестве 6 единиц, и для таможенных постов в количестве 1395 единиц, включая вспомогательный персонал, в количестве 42 единиц, с фондом оплаты труда согласно положениям действующего законодательства.";
3) приложение № 1 исключить;
4) приложение № 3:
наименование приложения изложить в следующей редакции:
"ПОЛОЖЕНИЕ об организации и функционировании Таможенной службы";
пункт 8:
абзац первый дополнить предложением следующего содержания:
"Назначение на должности, изменение, приостановление и прекращение служебных отношений генерального директора осуществляются в соответствии с законом министром финансов.";
в подабзаце четвертом абзаца второго слова "структуру таможенных постов" заменить словами "штатные окладные ведомости таможенных постов";
пункт 11:
в абзаце первом слова "и предельная штатная численность" исключить, слово "Правительством" заменить словами "министром финансов";
в абзаце втором слова "Организационная структура и" исключить, слова "Министерством финансов" заменить словами "министром финансов", а слова "Таможенной службой" заменить словами "генеральным директором Таможенной службы";
пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. Официальные акты
a) Корреспонденция Таможенной службы подписывается генеральным директором, который вправе посредством приказа делегировать эту функцию должностным лицам Таможенной службы.
b) Официальные акты Таможенной службы подписываются генеральным директором или должностными лицами Таможенной службы, наделенными этим правом приказом генерального директора, в письменном виде либо в соответствии с законодательством в виде цифровой подписи.";
5) приложение № 3/1 изложить в следующей редакции:
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 04 июл 2012, 15:17

Об утверждении налоговых отчетов о дивидендах, подлежащих уплате в бюджет акционерными
обществами и об отчислениях от чистой прибыли государственных и муниципальных предприятий

Приказ Главной государственной налоговой инспекции N 417 от 12 июня 2012 года
(Monitorul Oficial N 120-125 от 15 июня 2012 года)

В целях обеспечения выполнения положений ст. 187 Налогового кодекса, лит. с2) ч. (9) ст. 4 Закона "О введении в действие раздела V Налогового кодекса" № 408-XV от 26 июля 2001 г., Закона "Об акционерных обществах" № 1134-XIII от 2 апреля 1997 г., Закона "О государственном предприятии" № 146-XIII от 16 июня 1994 г. и Постановления Правительства "О некоторых аспектах распределения годовой чистой прибыли акционерных обществ с долевым участием государства и государственных предприятий" № 110 от 23 февраля 2011 г. ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) Типовой формуляр отчета о дивидендах, подлежащих уплате в бюджет акционерными обществами (Forma DPP-12), согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
2) Инструкцию о порядке составления отчета о дивидендах, подлежащих уплате в бюджет акционерными обществами, согласно приложению № 2 к представленному приказу;
3) Типовой формуляр отчета об отчислениях от чистой прибыли государственных и муниципальных предприятий (Forma DISM-12), согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
4) Инструкцию о порядке составления отчета об отчислениях от чистой прибыли государственных и муниципальных предприятий, согласно приложению № 4 к представленному приказу.
2. Налоговые отчеты, указанные в подпунктах 1) и 3) п. 1 настоящего приказа, представлять территориальным государственным налоговым инспекциям до 1 июля года, следующего за отчетным годом.
3. Государственные предприятия и акционерные общества с долевым участием государства представлять названные отчеты будут, начиная с налогового периода, соответствующего 2012 году, а муниципальные предприятия - начиная с налогового периода, соответствующего 2011 году.
4. Аннулировать, начиная с 1 января 2013 года, Приказ ГГНИ "Об утверждении налогового отчета о дивидендах, начисленных по результатам деятельности акционерного общества, и отчета об отчислениях от чистой прибыли государственных предприятий" № 168 от 2.06.2008 г..
5. Отделу по управлению документами и архивированию содержание настоящего приказа довести до сведения всех территориальных государственных налоговых инспекций, которые, в свою очередь, должны проинформировать налогоплательщиков и обеспечить их формулярами отчетов.
6. Управлению юридической поддержки обеспечить публикацию настоящего приказа в Официальном мониторе Республики Молдова.

НАЧАЛЬНИК ГГНИ Николае ПЛАТОН
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 11 июл 2012, 12:59

Об утверждении Регламента оценки, отчетности системы
финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении

Приказ Министерства финансов Республики Молдова
N 49 от 26 апреля 2012 года

(Monitorul Oficial N 135-141 от 6 июля 2012 года)
Зарегистрировано:
Министерство юстиции
Республики Молдова
№ 880 от 19 июня 2012 г.
Министр ________ Олег ЕФРИМ

Для осуществления положений ст. 16 п. (2) Закона № 229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 231-234, ст. 730) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Регламент оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении (прилагается).
2. Данный приказ вступает в силу со дня опубликования.

МИНИСТР ФИНАНСОВ Вячеслав НЕГРУЦА

Приложение
к Приказу министра финансов
№ 49 от 26 апреля 2012 г.

РЕГЛАМЕНТ
оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля
и выдачи декларации о надлежащем управлении

I. Введение
1. Регламент оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении (далее - Регламент) разработан во исполнение постановлений ст. 16 п. (2) Закона № 229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 231-234, ст. 730).
2. Регламент устанавливает порядок самооценки системы финансового менеджмента и контроля, порядок отчетности об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля, а также порядок составления Декларации о надлежащем управлении.

II. Цель
3. Цель данного Регламента состоит в укреплении степени ответственности руководителей публичного сектора посредством оценки и отчетности системы финансового менеджмента и контроля.

III. Сфера применения
4. Положения данного Регламента применяются органами центрального и местного публичного управления, публичными учреждениями, а также автономными органами/учреждениями, распоряжающимися средствами национального публичного бюджета (далее - публичные субъекты).

IV. Самооценка системы финансового менеджмента и контроля
5. Публичный субъект выполняет самооценку в целях определения функциональности системы финансового менеджмента и контроля, оценки степени соблюдения данной системы нормативной базы в этой области, составления Отчета, а также выдачи Декларации о надлежащем управлении.
6. Ответственным за процесс самооценки системы финансового менеджмента и контроля является менеджер публичного субъекта.
7. Менеджер публичного субъекта в зависимости от сферы деятельности, сложности и объема публичного субъекта создает через административный акт рабочую группу или назначает лицо/структурное подразделение, ответственное за координацию процесса самооценки системы финансового менеджмента и контроля.
8. Ответственный за координацию самооценки (ответственное лицо/рабочая группа/структурное подразделение), ежегодно, до 15 января, распределяет операционным менеджерам и/или сотрудникам публичного субъекта Бланк самооценки системы финансового менеджмента и контроля для заполнения (далее - Бланк самооценки), который представлен в приложении №1 к данному Регламенту.
9. Бланк самооценки включает шесть глав:
1) контрольная среда, цель которой является оценка контрольной среды публичного субъекта через призму профессиональной и личной целостности, этики руководства и сотрудников, руководительского стиля, организационной структуры, распределения обязанностей и ответственности, кадровой политики и практики, а также компетентности сотрудников;
2) менеджмент качественных характеристик и рисков, цель которого определить, если публичный субъект установил миссию, стратегические и операционные цели, если планы действий включают показатели качественных характеристик, операционные/стратегические задачи, связанные с задачами риски, если публичный субъект идентифицирует, оценивает, осуществляет мониторинг, отчитывается и реагирует на риски, связанные с достижением задач;
3) контрольные мероприятия, цель которых состоит в оценке политик и процедур, которые способствуют обеспечению исполнения директив руководства, менеджменту рисков и достижению задач экономичными, эффективными и результативными способами;
4) информация и коммуникация, цель которых состоит в оценке внутренних и внешних коммуникационных и информационных систем, а также количества, качества, периодичности и источников информации;
5) мониторинг, цель которого состоит в оценке собственной наблюдательной системы контрольных мероприятий;
6) счета, транзакции и информационные технологии, цель которых состоит в оценке собственных контрольных мероприятий для основных счетов, видов транзакций и информационных технологий.
10. Бланк самооценки может быть дополнен другими вопросами/главами, подвергнутыми самооценке, в зависимости от специфики деятельности и сложности процессов в публичном субъекте.
11. Ответственный за координацию самооценки предопределяет ответственных по заполнению некоторых компонентов/национальных стандартов внутреннего контроля.
12. Бланк самооценки заполняется исходя из сферы деятельности/ответственности, за исключением общих применимых вопросов (НСВК 4, НСВК 6, НСВК 9, НСВК 10, НСВК 11, НСВК 12, НСВК 14, НСВК 15 и НСВК 16), которые заполняются обязательно.
13. Столбец "Примечание" заполняется другой соответствующей информацией для аргументации/поддержания ответа на вопрос из Бланка самооценки.
14. Ответственный за координацию самооценки предоставляет нужную помощь по заполнению Бланка самооценки сотрудниками публичного субъекта.
15. Ответственный за координацию самооценки собирает заполненные Бланки самооценки ежегодно до 31 января.
16. Бланки самооценки сохраняются в отдельной папке в публичном субъекте. В этой папке сохраняется любая другая соответствующая информация о процессе и результатах самооценки.

V. Отчет об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля
17. Ответственный за координацию самооценки обобщает ответы по каждому вопросу из всех полученных Бланков самооценки.
18. Ответственный за координацию самооценки вычисляет долю ответов на каждый вопрос (в целом по публичному субъекту) следующим методом:
количество ответов "ДА"
доля ответов "ДА" = *100%
количество ответов "ДА" + количество ответов "НЕТ"
- если доля ответов "ДА" выше или равна 51%, тогда общий ответ для каждого вопроса считается как "ДА";
- если доля ответов "ДА" ниже 51%, тогда общий ответ для каждого вопроса считается как "НЕТ".
19. На основании всех общих ответов на вопросы по каждому компоненту/ национальному стандарту внутреннего контроля, ответственный за координацию самооценки определяет Критерии по оценке системы финансового менеджмента и контроля, удовлетворенные по каждому компоненту/стандарту, и присваивает соответствующую оценку: "A", "B", "C" или "D" (далее - Критерии), которые представлены в приложении № 2 к данному Регламенту.
20. Ответственный за координацию самооценки составляет Отчет об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля (далее - Отчет), в соответствии с приложением № 3, и Суммарный отчет об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля (далее - Суммарный отчет), в соответствии с приложением № 4, на основании Критериев и соответствующих оценок по каждому компоненту/национальному стандарту внутреннего контроля.
21. Ответственный за координацию самооценки включает в Отчет, дополнительно к Критериям, любую другую информацию (выводы, мнения из отчетов органов государственного контроля, внешнего/внутреннего аудита и т. п.) для обоснования поставленных оценок.
22. Отчет и Суммарный отчет составляются ежегодно, до 15 февраля, по состоянию на 31 декабря предыдущего года.
23. Отчет и Суммарный отчет составляется на государственном языке в электронном виде и печатается на бумаге. Каждый пункт из Отчета и резюме Отчета заполняется в обязательном порядке.
24. Отчет и Суммарный отчет подписываются ответственным за координацию самооценки, и утверждаются менеджером публичного субъекта.
25. Отчет и Суммарный отчет сохраняются в отдельной папке в публичном субъекте.
26. Копии утвержденного Отчета и утвержденного Суммарного отчета, приложенные к сопроводительному письму, распечатанные на бланке публичного субъекта, передаются ежегодно до 1 марта центральными отраслевыми органами публичного управления Министерству финансов, в том числе в электронном виде на следующий электронный адрес: raport.mfc@mf.gov.md. Для подтверждения данных из Отчета Министерство финансов может запрашивать, по необходимости, дополнительную информацию.

VI. Декларация о надлежащем управлении
27. Менеджер публичного субъекта в результате самооценки оценивает организацию системы финансового менеджмента и контроля и выдает ежегодно, до 31 марта предыдущего года, Декларацию о надлежащем управлении (в соответствии с образцом из приложения № 5).
28. Менеджер публичного субъекта в течение 10 дней с даты заполнения делает публичной/размещает на web-странице публичного субъекта Декларацию о надлежащем управлении.
(приложения опущены)
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое администрирование-2012_документы и письма

Сообщение Сергей Темрин » 11 июл 2012, 13:02

Об изменении и дополнении бюджетной классификации

Приказ Министерства финансов Республики Молдова
N 73 от 28 июня 2012 года

(Monitorul Oficial N 135-141 от 6 июля 2012 года)

В соответствии со ст. 7 абзац (5) Закона о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XIII от 24 мая 1996 года и в целях регламентирования и улучшения порядка отражения отдельных бюджетных показателей ПРИКАЗЫВАЮ:
В приказ министра финансов № 91 от 20 октября 2008 года "О бюджетной классификации" внести следующие изменения и дополнения:
1. В Классификацию доходов бюджета;
1.1. Название раздела 368.00 "Трансферты между компонентами бюджетов, между административно-территориальными единицами", изменить и изложить в следующей редакции:
"368.00 "Трансферты между компонентами бюджетов II уровня между административно-территориальными единицами".
2. В Экономической классификации расходов бюджета:
2.1. После статьи 132 подстатьи 15 "Трансферты на субсидирование сельскохозяйственных работ" внести подстатью 16 со следующим названием:
"132.16. "Трансферты на осуществление государственного заказа по подготовке кадров".
3. В Организационной классификации расходов бюджета "А. Центральные и местные публичные органы и другие получатели средств из бюджета" код типа 101 "Парламент" изменить и изложить в следующей редакции:
"101 "Секретариат Парламента".
4. В Организационной классификации расходов бюджета "Б. Виды учреждений, организаций и мероприятий, финансируемых из бюджета" вносятся типы 475, 476 и 477 со следующим названием:
"475 "Финансовая поддержка семьи на рождение ребенка для застрахованных лиц";
476 "Служба поддержки семьи";
477 "Служба персональной помощи".
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

МИНИСТР ФИНАНСОВ Вячеслав НЕГРУЦА
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Пред.

Вернуться в Налоговое администрирование. Проверки.

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 6

cron
Яндекс.Метрика