Бухгалтерская литература.

Информация о семинарах, курсах, обучающих программах, рекомендации по самосовершенствованию.

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Re: Бухгалтерская литература.

Сообщение ttv » 07 май 2012, 14:39

Иляна писал(а): ttv Не читала, но с удовольствием прочту!!!Может ссылочку кто то кинет на эту статью, чтобы все прочитали... :roll:
,

Счас, спрошу разрешения у СБ...
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Бухгалтерская литература.

Сообщение Lidusa » 11 апр 2014, 16:23

доброго всем дня ) Кто то может подсказать информацию по теме "начисление износа основных средств при продаже ОС" ? Насколько знаю, где то в журнале Бухгалтерские и налоговые консультации, но хотя бы год выпуска.буду очень благодарна.
Lidusa
Новичок
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 11 апр 2014, 16:02
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: Бухгалтерская литература.

Сообщение Tiana » 12 апр 2014, 23:32

Lidusa, а тут есть столько тем и по ОС, и по износу, и по продаже, можете поискать на форуме
Смерть и налоги!
...если бы не много разных "бы", о которые мы расшибаем лбы...
Аватар пользователя
Tiana
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10843
Зарегистрирован: 08 ноя 2007, 17:49
Откуда: КиШ
Благодарил (а): 1352 раз.
Поблагодарили: 1895 раз.

Re: Бухгалтерская литература.

Сообщение Сергей Темрин » 14 апр 2014, 12:00

Консервация и износ основных средств Кауш Лилия

Известно, что скорректированный стоимостной базис основного средства, который для налоговых целей следует исчислить при ряде специфических операций, определяется расчетным путем, исходя из процентного соотношения его балансовой стоимости к балансовой стоимости категории собственности, к которой относится данное основное средство на начало года. Просим разъяснить, как нам следует определить скорректированный стоимостной базис для отражения выбытия по Ведомости консервируемых основных средств, если ранее - 2 года назад мы уже законсервировали другие основные средства, относящиеся к той же категории собственности? Следует ли учитывать все основные средства, числящиеся в бухгалтерском учете, которые относятся к соответствующей категории собственности (включая законсервированные объекты), или же только те, которые числятся по данной категории не будучи законсервированными?

Как известно, учет основных средств для налоговых целей осуществляется не по каждому объекту в отдельности, так как это имеет место в бухгалтерском учете, а по категории в целом, за исключением объектов I категории собственности (ч. (7) ст. 26 НК). И это могло бы означать, что каждая категория собственности расценивается как один укрупненный «объект основных средств». Однако, любое правило имеет и свои исключения, в том числе и в части, относящиеся к налоговому учету основных средств. А именно, как исходя из норм Налогового кодекса, так исходя и из Положения «О порядке учета и начисления износа основных средств в налоговых целях» (Постановление № 289 от 14.03.07 г.) (далее – Положение), при осуществлении некоторых операций, связанных с основными средствами, предприятию необходимо определить индивидуально налоговую стоимость каждого основного средства. А в условиях, когда предприятие ведет учет основных средств в целом по всей категории собственности, а не по каждому объекту в отдельности, определить индивидуальную налоговую стоимость какого-либо основного средства возможно только расчетным путем, за исключением объектом I категории собственности. Согласно п. 88 Каталога (Постановление № 338 от 21.03.03 г.) и п. 24 Положения, данный показатель называется - скорректированный стоимостный базис основных средств, и он определяется в следующем порядке:
а) скорректированный стоимостный базис для основных средств, относящихся к I категории собственности за соответствующий период (N), - составляет стоимостный базис на начало отчетного периода основных средств за соответствующий период (N);
b) для основных средств, относящихся к II-V категориям собственности: скорректированный стоимостный базис одного объекта определяется путем расчета исходя из процентного соотношения балансовой стоимости на начало соответствующего периода соответствующего объекта в общей сумме балансовой стоимости объектов, отнесенных к соответствующей категории;
Т.е. для осуществления данного расчета по объектам, относящиеся к II-V категории, предприятию необходимо для начала определить процентное соотношение балансовой стоимости основного средства, для которого следует сделать этот расчет к балансовой стоимости всех объектов, относящиеся к данной категории. А далее полученное процентное соотношение надо умножить на налоговую стоимость категории. И все эти показатели учитываются по состоянию на начало года, т.е. 01.01 соответствующего года.
При этом, следует учитывать только те объекты, которые используются в предпринимательской деятельности и на тот момент включены в соответствующую категорию собственности по Ведомости. В противном случае показатели будут несопоставимы. Ведь известно, что не всегда количество объектов основных средств, числящихся в бухгалтерском учете, совпадает с количеством данных объектов для целей налогообложения.

Разница в количестве может возникнуть в связи с осуществлением операций, связанных с консервирования основных средств или же когда некоторые объекты основных средств временно не используются в предпринимательской. И при таких операциях данные активы должны быть исключены из соответствующей категории и, соответственно, из Ведомости, несмотря на то, что продолжают числиться в бухгалтерском учете. Иными словами, балансовая стоимость данных активов не должна учитываться при определении скорректированного стоимостного базиса. Это следует из вышеприведенных норм (п. 24 Положения), касающегося порядка определения скорректированного стоимостного базиса, которым делается четкий акцент именно на те активы, которые фактически включены в категорию собственности основных средств, используемых в предпринимательской деятельности.

Ниже приведена информация о том, при каких операциях следует исчислять скорректированный стоимостной базис, и то по каким строкам/графам Ведомости и соответственно годовой Декларации о подоходном налоге данный показатель следует отражать:


№ Операции, при которых следует определять скорректированный стоимостной базис («ССБ») Графы Ведомости, которые следует заполнить Соответствующие графы и строки из годовой Декларации о подоходном налоге, заполнение которых необходимо произвести
1. Дарение Гр. 15
Гр. 2 стр. 02072;
Гр. 3 стр. 03020
2. Благотворительность и спонсорство Гр. 15
Гр. 2 стр. 02072
Гр. 3 стр. 03037
3. Вынужденное выбытие Гр. 16 Гр. 3 стр. 03036
4. Консервация Гр. 17 При реализации консервированных основных средств результат, признанный в налоговых целях, определяется как разница между выручкой (Кт 621 счета) и ССБ. И если это приводит к возникновению дохода, тогда его величина отражается по гр. 3 стр. 0206, а если к убытку – по гр. 3 стр. 03020.
5. Списание Гр. 18 Гр. 2 стр. 03021 указывается балансовая стоимость списанного объекта
6. Другое выбытие (временное неиспользование в предпринимательской деятельности, в том числе при передаче основных средств в безвозмездное пользование) Гр. 19 -

Рубрика:
Вопросы-ответы
Номер выпуска:
2012 № 4

PS: Что-то с таблицами у меня не получается
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Пред.

Вернуться в Обучение, семинары

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2

Яндекс.Метрика