Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение ttv » 17 сен 2012, 15:05

КАК ДЕЛИТЬ БУДЕТЕ?
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение Райэл » 17 сен 2012, 15:14

ttv
А что там делить надо то?! :D
Пьяный, депрессивный и юный участник Всемирного Конгресса Бухгалтеров! А еще я дебошир, совратитель и буйнопомешанный!
Аватар пользователя
Райэл
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3284
Зарегистрирован: 19 ноя 2009, 12:59
Благодарил (а): 135 раз.
Поблагодарили: 678 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение Binaun » 17 сен 2012, 17:23

angelica.80 писал(а):покупка материалов для использования в этом проекте я имею право НДС брать в зачет

Конечно. Вы используете материалы для облагаемой (хотя и по нулевой ставке) поставки - НДС, уплаченный при покупке материалов, имеете право взять в зачёт.
ttv писал(а):КАК ДЕЛИТЬ БУДЕТЕ?

Смотря что надо будет делить. Можем поделить по братски, по божески, по справедливости и поровну. ;-)
На лучшее - можно надеяться. Но готовиться лучше к худшему.
Жизнь - страшная штука. Ещё никому не удалось уйти от неё живым. Изображение
Аватар пользователя
Binaun
Гуру
 
Сообщений: 2209
Зарегистрирован: 15 июн 2010, 21:03
Откуда: Чисинау
Благодарил (а): 578 раз.
Поблагодарили: 543 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение ttv » 17 сен 2012, 20:19

Binaun Представим ситуацию, когда куплен материал в колличестве 10 тонн, из которых 4 тонны идёт в проект, в 6 тонн на реализацию покупателям по стандартной ставке. Думаю, что вопрос Анжелики.80 именно в этом и состоит, по какой ставке делать закупку?
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение Binaun » 18 сен 2012, 02:35

ttv писал(а):вопрос Анжелики.80 именно в этом и состоит, по какой ставке делать закупку?

Я не видел чтобы angelica.80 задавала такой вопрос. Последний её вопрос, который я видел, заключался в том что она не хочет заморачиваться и уменьшать закупочную цену обнуляя НДС и беспокоится если она будет иметь право взять в зачёт НДС, уплаченный поставщику.

Если мы себе представим ситуацию, когда куплен материал, то вопрос "по какой ставке делать закупку?" уже ставить поздно - ставку НДС мы можем увидеть в приходной НН.
Если мы только собираемся закупать материал, то вопрос "по какой ставке делать закупку?" должны решать директор, нач.фин и/или гл.бух. Либо при закупке не заморачиваемся с оформлением документов и платим стандартный НДС (который со временем нам вернётся), либо тратим время и силы на оформление документов и экономим на оплате нулевого НДС (и получаем нулевой зачёт).
Если же нам нужны 4 тонны материала для Проекта и 6 тонн материала для проектиков - мы можем купить одну партию материала 10т со стандартным НДС или 2 партии материала с разными ставками НДС. Это как решат директор, нач.фин и/или гл.бух.

Думал, отвечал, отвечал, думал... Что делить и зачем делить - так и не понял. :oops: Прошу прощения.
На лучшее - можно надеяться. Но готовиться лучше к худшему.
Жизнь - страшная штука. Ещё никому не удалось уйти от неё живым. Изображение
Аватар пользователя
Binaun
Гуру
 
Сообщений: 2209
Зарегистрирован: 15 июн 2010, 21:03
Откуда: Чисинау
Благодарил (а): 578 раз.
Поблагодарили: 543 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение cont-md » 11 окт 2012, 13:32

angelica.80 писал(а):Cine poate sa-mi raspunda la asa intrebare: S-a incheuat un contract intre benificiar si Antreprenor .Benificiarul este cu cota 0% TVA, Antreprenorul va elibera factura fiscala privind lucrarile de constructie la cota zero .Dar noi vom fi subantreprenori la antreprenor :Intrebare Factura fiscala care va fi eliberata de noi la antreprenor la ce cota 20 %ori 0% avem dreptul .In contract este stipulat ca antreprenorul are dreptul sa inchee contracte si cu subantreprenori .Eu consider ca trebuie eliberata FF de noi la cota de 20%TVA deoarece Antreprenorul este cu 20%TVA .Cineva poate a avut o asemenea situatie sigur pentru noi mai bine sa scriem si cota zeroTVA Va multumesc din timp

angelica.80: înaintaţi întrebarea dată la forumul nostru - sînt nuanţe...
Аватар пользователя
cont-md
Аспирант
 
Сообщений: 383
Зарегистрирован: 25 май 2010, 13:21
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 96 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение Sanea » 04 мар 2015, 10:09

Добрый день! Помогите пож-та разобраться в ситуации (впервые сталкиваюсь):
П/П А, резидент РМ, строит здание, которое подпадает под ст. 104 п.с1
П/П Б, будет поставлять свою продукцию предприятию А.
П/П А настаивает, чтобы п/п Б поставляло свою продукцию по нулевой ставке НДС.
Правильно ли это? И какие особенности для таких поставок имеются и налоговые последствия?
Sanea
Ученик
 
Сообщений: 57
Зарегистрирован: 21 фев 2013, 12:24
Благодарил (а): 12 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение Сергей Темрин » 04 мар 2015, 13:33

О порядке применения нулевой ставки НДС при поставке товаров и услуг на территории страны и предоставления
налоговых и таможенных льгот для текущих проектов технической и инвестиционной помощи, подпадающих
под действие международных договоров, стороной которых Республика Молдова является

Постановление Правительства Республики Молдова
N 246 от 8 апреля 2010 года

(Monitorul Oficial N 52-53 от 14 апреля 2010 года)

В целях выполнения статьи 4, части (3) статьи 54, пункта с/1) статьи 104, пункта b) части (2) и части (3) статьи 124 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями и дополнениями, статьи 31 Закона № 1380-XIII от 20 ноября 1997 г. о таможенном тарифе (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями и дополнениями, статьи 7 Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV от 20 июля 2000 г. (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями и дополнениями, и положений соглашений и меморандумов, стороной которых Республика Молдова является, Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
Список текущих проектов технической помощи, которые подпадают под действие международных договоров, для применения льгот при уплате подоходного налога, акцизов, таможенных налогов, а также применения нулевой ставки НДС для товаров и услуг, предназначенных для них, согласно приложению № 1;
Список кредитов и грантов, предоставленных Правительству Республики Молдова или под государственную гарантию за счет кредитов, предоставленных международными финансовыми организациями (включая долевое участие Правительства), а также за счет грантов, предоставленных организациям, финансируемым из бюджета, предназначенных для реализации проектов инвестиционной помощи, из средств которых будут импортированы или приобретены товары (работы, услуги), освобожденные от таможенной пошлины и платы за таможенные процедуры, облагаемые налогом по нулевой ставке НДС, согласно приложению № 2;
Положение о порядке применения нулевой ставки НДС по поставкам на территории страны товаров и услуг, предназначенных для проектов технической помощи и проектов инвестиционной помощи, а также при импорте предназначенных для них услуг согласно приложению № 3;
Положение о порядке подтверждения дохода, полученного физическими и юридическими лицами - резидентов, осуществляющих реализацию проектов технической помощи, согласно приложению № 4;
список постановлений Правительства, которые признаются утратившими силу согласно приложению № 6.
2. Таможенной службе, в соответствии с таможенным и налоговым законодательством, растаможивать импортируемые товары (в том числе через посредников на основе тендера), предназначенные для реализации соответствующих проектов, без взимания налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин и платежей для осуществления таможенных процедур.
3. Государственной канцелярии вести учет внешней технической помощи, предоставленной Республике Молдова, путем учета проектов/программ, зарегистрированных в Платформе управления внешней помощью (Платформа АМР) www.amp.gov.md.
Регистрация проекта/программы осуществляется путем введения информации в Платформу AMP - согласно руководству для пользователя, которое является составной частью Платформы.
К каждому проекту прилагается:
копия выписки из договора о предоставлении услуг и/или выполнении работ, которая содержит название договаривающегося лица, донора и срок действия договора;
утвержденные ориентировочные сроки;
другие соответствующие документы.
Все поля проектной карточки (электронной) заполняются на государственном и английском языках. Информация, введенная в Платформу AMP, доводится в официальном порядке до сведения Государственной канцелярии.
4. В случае внесения изменения в представленную ранее информацию ответственный орган публичного управления или донор изменяют информацию в Платформе AMP.
5. Министерство финансов совместно с Государственной канцелярией ведет учет проектов инвестиционной помощи.
6. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на Министерство финансов и Государственную канцелярию.

ПРЕМЬЕР-МИНИСТР Владимир ФИЛАТ

Приложение № 3
к Постановлению Правительства
№ 246 от 8 апреля 2010 г.
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке применения нулевой ставки НДС по поставкам
на территории страны товаров и услуг, предназначенных
для проектов технической помощи и проектов инвестиционной
помощи, а также при импорте предназначенных для них услуг

1. Настоящее Положение устанавливает порядок применения нулевой ставки НДС по поставкам на территории страны товаров и услуг, предназначенных для проектов технической помощи и проектов инвестиционной помощи (в дальнейшем - проекты), согласно положениям части c/1) статьи 104 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., специальный выпуск).
2. Нулевая ставка НДС согласно порядку, предусмотренному в настоящем Положении, применяется к товаром и услугам, поставляемым на территории страны, предназначенным для выполнения проектов, включенных в списки, утвержденные Правительством, согласно приложениям № 1 и 2 к настоящему Постановлению.
3. Местные поставщики - субъекты обложения НДС поставляют на территории страны товары и услуги по нулевой ставке НДС:
a) донору, реципиенту или бенефициару проекта;
b) контракторам, с которыми заключены контракты субъектами, указанными в пункте a) настоящего пункта, для поставки услуг (выполнения работ), предназначенных для реализации проектов, и субконтракторам указанных субъектов.
В качестве документов, подтверждающих осуществление поставок по нулевой ставке НДС, применяются:
список проектов, утвержденный Правительством, указывающий проект, для которого осуществляются поставки по нулевой ставке НДС;
письмо на официальном бланке, выданное донором, реципиентом или бенефициаром, с указанием субъекта, которому осуществляется поставка, и ссылки на проект технической или инвестиционной помощи, указанный в приложениях №1 и 2 к настоящему Постановлению.
Нулевая ставка НДС применяется при импорте услуг, предназначенных для реализации проектов, осуществленном субъектами, указанными в подпунктах a) и b) настоящего пункта.
4. Для поставок товаров и услуг, предназначенных для проектов, облагаемых НДС по нулевой ставке, местные поставщики выписывают налоговую накладную.
6. Субъекты обложения НДС, осуществляющие поставки товаров и услуг, предназначенные для выполнения проектов, облагаемых по нулевой ставке НДС, имеют право на возмещение суммы НДС согласно положениям части (5) статьи 101 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. Для этого, по требованию налоговых служащих, они представляют следующие документы и/или данные:
а) декларации НДС, из которых вытекают суммы, подлежащие возмещению;
b) регистры учета поставок и приобретений, в которых зарегистрированы операции по поставкам и приобретениям;
c) копия договора, на основании которого были выполнены поставки по нулевой ставке НДС;
d) в случае предоставления услуг, выполнения работ - акты выполненных работ;
e) налоговые накладные по поставкам, облагаемым по нулевой ставке НДС.
f) письмо на официальном бланке, выданное донором, реципиентом или бенефициаром, с указанием субъекта, которому осуществляется поставка, и с определением проекта технической или инвестиционной помощи, указанного в приложениях №1 и 2 к настоящему Постановлению.
7. По товарам и услугам, предназначенным для выполнения проектов, поставляемым на территории страны донорам, контракторам, приравненным к дипломатическим представительствам, аккредитованным в Республике Молдова, на которые распространяется действие положений пункта с) статьи 104 Налогового кодекса, и в то же время включенных в список осуществляемых проектов технической и/или инвестиционной помощи, утвержденный Правительством согласно приложениям № 1 и 2 к настоящему Постановлению, нулевая ставка по НДС применяется в порядке, установленном настоящим Положением.
8. Суммы НДС, уплаченные донорами, реципиентами или бенефициарами проектов технической и/или инвестиционной помощи за приобретенные товары и/или услуги, предназначенные для выполнения проектов, предусмотренных в приложениях № 1 и 2 к настоящему Постановлению, до включения вышеуказанных международных проектов в данные приложения, подлежат возмещению этим субъектам на основании налоговых накладных и документов, подтверждающих уплату НДС за приобретенные товары, услуги, представленных налоговому органу, в зоне деятельности которых данные субъекты обслуживаются, одновременно с заявлением о возмещении НДС.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение Valentuna » 31 окт 2016, 15:06

Наша фирма поставляет услуги по аренде помещений другой фирме, которой, согласно гранту на их деятельность, мы выписывает НН со ставкой 0.
У меня сомнения насчет электроэнергии, которую мы получаем от Феносы со ставкой 20%.
Как правильно мы должны отписать арендатору НН за потребленную электроэнергию, полную сумму с учетом 20%, и на нее указать ставку 0
или все-же чистую стоимость без 20%, и указать ставку 0.
Заранее благодарю за ответ!
Valentuna
Эксперт
 
Сообщений: 1427
Зарегистрирован: 25 май 2009, 20:35
Благодарил (а): 874 раз.
Поблагодарили: 102 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение olivia » 31 окт 2016, 15:44

Считаю, что верный первый вариант:
Valentuna писал(а):полную сумму с учетом 20%, и на нее указать ставку 0

иначе повиснет сальдо по 836 счету.
Послушаем еще мнения коллег.
olivia
Проффи
 
Сообщений: 983
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 16:42
Благодарил (а): 751 раз.
Поблагодарили: 523 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение ideia » 31 окт 2016, 16:33

Valentuna писал(а):Наша фирма поставляет услуги по аренде помещений другой фирме, которой, согласно гранту на их деятельность, мы выписывает НН со ставкой 0.
У меня сомнения насчет электроэнергии, которую мы получаем от Феносы со ставкой 20%.
Как правильно мы должны отписать арендатору НН за потребленную электроэнергию, полную сумму с учетом 20%, и на нее указать ставку 0
или все-же чистую стоимость без 20%, и указать ставку 0.
Заранее благодарю за ответ!


если ещё укажите какие проводки в обоих случаях планируете делать, то будет понятнее в чём ваш вопрос.

... волнует "судьба ндс" - берете в его в зачет при покупке и получаете прибыль в размере ндс в первом варианте или как?... #-o
"Никогда не бойся делать то, что ты не умеешь.
Помни, ковчег был построен любителем.
Профессионалы построили Титаник" ©
Аватар пользователя
ideia
Гуру
 
Сообщений: 2175
Зарегистрирован: 20 янв 2008, 02:33
Откуда: Земля
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 428 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение Valentuna » 01 ноя 2016, 10:52

Делала всегда так:
От Феносы нам: ДТ 811/4 - КТ 521/1 1000 лей
ДТ 534/4 - КТ 521/1 200 лей

От нас арендатору: ДТ 231/1 - КТ 611/3 1000 лей
ДТ 231/1 - КТ 534/4 0 лей,( т е без этой проводки)
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Или нужно так:
От Феносы нам: ДТ 811/4 - КТ 521/1 1000 лей
ДТ 534/4 - КТ 521/1 200 лей

От нас арендатору: ДТ 231/1 - КТ 611/3 1200 лей
ДТ 231/1 - КТ 534/4 0 лей,( т е без этой проводки)
Valentuna
Эксперт
 
Сообщений: 1427
Зарегистрирован: 25 май 2009, 20:35
Благодарил (а): 874 раз.
Поблагодарили: 102 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение olivia » 01 ноя 2016, 11:12

Valentuna писал(а):Делала всегда так:
От Феносы нам: ДТ 811/4 - КТ 521/1 1000 лей
ДТ 534/4 - КТ 521/1 200 лей

От нас арендатору: ДТ 231/1 - КТ 611/3 1000 лей
ДТ 231/1 - КТ 534/4 0 лей,( т е без этой проводки)
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Или нужно так:
От Феносы нам: ДТ 811/4 - КТ 521/1 1000 лей
ДТ 534/4 - КТ 521/1 200 лей

От нас арендатору: ДТ 231/1 - КТ 611/3 1200 лей
ДТ 231/1 - КТ 534/4 0 лей,( т е без этой проводки)


Если вы полученную электроэнергию рефактурируете вашему арендатору, то не можете брать себе НДС в зачет и получать доход от ее продажи.
Эти операции отражаются через 836 счет или другой, утвержденный в Учетной политике.
olivia
Проффи
 
Сообщений: 983
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 16:42
Благодарил (а): 751 раз.
Поблагодарили: 523 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение olivia » 01 ноя 2016, 11:22

В вашем случае проводки будут такими:
от Феносы:
Дт 836 Кт 521 1200,00
Арендатору:
Дт 231 Кт 836 1200,00
olivia
Проффи
 
Сообщений: 983
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 16:42
Благодарил (а): 751 раз.
Поблагодарили: 523 раз.

Re: Поставка освобожденного товара проекту (ст.104)

Сообщение Valentuna » 01 ноя 2016, 11:53

Спасибо, понятно!
Придется корректировать декларации,
что касается остальных арендаторов, они работают по ставке 20%.
Но мы и сами потребляем половину всей электроэнергии.
То есть обычно я оприходую НН от Феносы и беру в зачет весь НДС.
[url]Далее за тот же период[/url] при выписке арендаторам кредитую НДС по использованной ими энергии.
То есть никакой прибыли в итоге нет, т к доход погашается себестоимостью.
Может, я чего то недопонимаю, на как я выпишу НН арендаторам без НДС?
Valentuna
Эксперт
 
Сообщений: 1427
Зарегистрирован: 25 май 2009, 20:35
Благодарил (а): 874 раз.
Поблагодарили: 102 раз.

Пред.След.

Вернуться в НДС. Акцизы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1

Яндекс.Метрика