Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix
svetuta писал(а):дала им ознакомиться с письмом и ответом Ликия
единственное с чем я не согласна так это проводить как зачет через регистр покупок
я провела дт 221 кт 5342 (сумма с минусом)
в регистре продаж, так как у меня безнадежная дебиторка
28.20.3. Имеет ли право поставщик откорректировать налоговые обязательства в случае списания дебиторской задолженности за поставленными товарами (услугами), если срок исковой давности истек, но оплату за товары (услуги) им так и не получены?
В соответствии со статьей 116 НК, если после внесения в декларацию о НДС суммы НДС, уплаченной за осуществленную поставку, вся сумма или ее часть рассматривается в соответствии с законодательством как безнадежный долг, субъект налогообложения имеет право на зачет суммы НДС, уплаченной за любой налоговый период по НДС. Сумма НДС, подлежащая зачету, равна сумме НДС, уплаченной за поставку, соответствующую непогашенной сумме безнадежного долга. Если сумма безнадежного долга возвращается субъекту налогообложения после получения права на ее зачет согласно положениям части (1), то она рассматривается как уплата за следующую облагаемую поставку, осуществленную в момент получения суммы безнадежного долга.
28.23.22. Как отражается в Декларации по НДС, аннулированный НДС за полученные авансы, которые являются безнадежным долгом?
В случае безнадежного долга, ст. 116 (1) Налогового кодекса предусмотрен механизм зачета сумм НДС по безнадежному долгу, согласно которой предусмотрено, что вся сума НДС или ее часть, которая включена в Декларацию по НДС и уплаченная в бюджет за осуществленную поставку товаров, работ и услуг, считается, по закону, безнадежным долгом, субъекты налогообложения имеют право на зачет данной сумы НДС за любой налоговый период НДС. То есть, сума НДС, подлежащая зачету равна суме НДС уплаченной по поставке, которая соответствует невозвращенной сумме безнадежного долга. Следует учитывать, что безнадежным долгом считается дебиторская задолженность предприятия, неуплаченная в срок предусмотренный законодательством и незастрахованная соответственными гарантиями, на которые были предоставлены претензии по неисполнению обязанностей, и было подано заявление о принудительном исполнении договорных обязательств. Право на зачет НДС по безнадежному долгу, согласно ст. 116 (1) Налогового кодекса, появляется в момент, когда у экономического агента, после заявления в суд, истек срок предусмотренный законодательством и у него есть соответственное решение насчет невозможности изъятия задолженности у дебитора (по случаю). Данная сумма вписывается в Декларации по НДС, за данный период в графе 12 «Покупка товаров и услуг».
AFEX писал(а):с графой канечно сложновато, потому что инструкции как старые так и новые не предусматривают ситуации по "неоплаченному" нами (не нам а нами) ндс - это по графе 12. с графой 13 тут все ясно, этот ндс с минусом должен попасть в эту графу и не на основании инструкции а на основании ст. 102 НК РМ (в дебит если оплаченный или подлежащий оплате). по корректировкам зачетного ндс (графа 16) есть правила в инструкции, и это относиться, в том числе, и к "безнадеге" по которому разрешается НДС в зачет (15 раз перечитал инструкцию, ему, этому ндсу там и место). так что, как много раз уже говорили, ОБ налоговой практики далеко до совершенству.
Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2
|