Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Mals7410 » 16 июн 2013, 14:31

остается достаточно с**й для представителей ГГНИ - в слове с п о р н о й вместо корня написало ** :D
Mals7410
Новичок
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 16 июн 2013, 01:40
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Mals7410 » 16 июн 2013, 14:47

Может кому то пригодится по этой же теме -
23.12.2009 - Privind restabilirea TVA de la suma datoriei creditoare casate

Privind restabilirea TVA de la suma datoriei creditoare casate

În cazul casării datoriei creditoare, unde trebuie de reflectat TVA restabilit, în registrul livrărilor sau în registrul procurărilor cu semnul minus? Care sunt înregistrările contabile?

La momentul vînzării bunurilor, prestării serviciilor, vînzătorul eliberează factura fiscală, în baza căreia, cumpărătorul are dreptul să treacă în cont suma TVA aferentă procurării, cu înregistrarea acesteia în registrul procurărilor. Din acest moment, se formează o datorie a cumpărătorului (debitor) faţă de vînzător (creditor) la suma bunurilor, serviciilor procurate, inclusiv TVA.

Totodată, conform art. 267(1) din Codul Civil, termenul general (termenul de prescripţie extinctivă) în interiorul căruia persoana (în cazul nostru - vînzătorul) poate să-şi apere, pe calea intentării unei acţiuni în instanţă de judecată, dreptul încălcat este de 3 ani. Respectiv, dacă creditorul nu intentează o acţiune în judecată cu scopul de a obliga debitorul să achite datoria, în termen de 3 ani de la apariţia acesteia, ea se consideră cu termenul de prescripţie expirat, iar debitorul este în drept să o caseze, deoarece, din punct de vedere juridic, este eliberat de oricare obligaţiuni privind această datorie.

Conform art.102(1) din CF, subiecţilor impozabili, înregistraţi conform art.112 şi 1121 li se permite trecerea în cont a sumei T.V.A.achitate sau care urmează a fi achitate furnizorilor plătitori ai T.V.A pe valorile materiale, serviciile procurate pentru efectuarea livrărilor impozabile în procesul desfăşurării activităţii de întreprinzător. Deci, cumpărătorul are dreptul de a trece în cont doar suma TVA achitată sau care urmează a fi achitată furnizorului. În cazul nostru, suma TVA nu a fost achitată, deoarece cumpărătorul nu a stins datoria faţă de furnizor, şi nici nu urmează a fi achitată, deoarece, odată cu expirarea termenului de prescripţie, cumpărătorul nu mai are obligaţiunea de a stinge datoria. Respectiv, cumpărătorul nu are dreptul de a trece în cont suma TVA aferentă procurării. Din această cauză, el trebuie să restabilească suma TVA, luată anterior în cont.
Aceasta se efectuează prin indicarea în registrul procurărilor, pentru luna în care are loc casarea datoriei, a sumei TVA luate anterior în cont cu semnul minus.
În acelaşi timp, cumpărătorul trebuie să reflecte în evidenţa contabilă casarea datoriei creditoare prin înregistrările contabile:
1. Dt 534.2 Ct 521 la suma TVA cu semnul „-”
2. Dt 521 Ct 612 la suma datoriei, fără TVA
Menţionăm că suma datoriei, fără TVA se reflectă în debitul contului de datorii în corespondenţă cu creditul contului de alte venituri operaţionale. Din punct de vedere fiscal, venitul obţinut de debitor din neachitarea datoriei în urma expirării termenului de prescripţie a acesteia, cu excepţia cazurilor cînd formarea acestei datorii este o urmare a insolvabilităţii acestuia, se consideră venit impozabil, în baza art.18(lit. j) din CF.
Mals7410
Новичок
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 16 июн 2013, 01:40
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Mals7410 » 17 июн 2013, 01:23

http://www.contabilsef.md/libview.php?l ... 65&idc=341 данный текст был опубликован на сайте контабил шеф. мд без ссылки на автора в разделе вопросы ответы... есть еще статья Недерицы в его книге -
"Корреспонденция счетов бухгалтерского учета
на основе НСБУ с учетом положений Налогового кодекса"

Автор: Недерица Александр
Издатель: "Contabilitate şi audit" S.R.L.
Год издания: 2006
Количество страниц: 640
ISBN 978-9975-9598-1-0
Цена: 150 леев

Данная книга является первой работой, изданной в Республике Молдова, в которой приведены полные и комплексные схемы бухгалтерских проводок по типам (группам) хозяйственных операций.
В книге рассмотрены основные правила отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, изложен порядок исправления ошибок в бухгалтерских проводках, даны практические рекомендации по бухгалтерскому учету и налогообложению в различных ситуациях (с ссылками на действующие нормативные акты).
Книга содержит более 7 000 бухгалтерских проводок по учету:
- долгосрочных и текущих активов;
- аренды, лизинга, имущественного найма;
- уставного капитала и резервов;
- расчетов с персоналом и подотчетными лицами, с бюджетом, органами социального и медицинского страхования;
- результатов инвентаризации имущества и расчетов;
- операций по списанию безнадежной дебиторской задолженности и просроченных обязательств;
- затрат, расходов и доходов по видам деятельности предприятия;
- финансовых результатов и распределения прибыли.
По каждой бухгалтерской проводке указаны первичные документы и учетные регистры, а в необходимых случаях – разъяснены налоговые последствия.
Все бухгалтерские проводки и пояснения к ним представлены в соответствии с требованиями Национальных стандартов бухгалтерского учета, Плана счетов бухгалтерского учета, Налогового кодекса и других нормативных актов. Вместе с тем, книга не заменяет нормативные акты по бухгалтерскому учету и налогообложению. Она лишь разъясняет их положения, а также порядок применения на практике.
Книга предназначена для бухгалтеров, аудиторов, менеджеров, финансистов, индивидуальных предпринимателей, преподавателей, студентов и других заинтересованных лиц.
Mals7410
Новичок
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 16 июн 2013, 01:40
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Mals7410 » 17 июн 2013, 01:26

можно посмотреть еще и тут -
Безнадежная дебиторская задолженность: порядок списания, учета и налогообложения. 1. 20. A. Недерица. Учет и налогообложение кредиторской ...

http://www.contabilitate.md/?mod=page&id=41
Mals7410
Новичок
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 16 июн 2013, 01:40
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Mals7410 » 17 июн 2013, 01:43

svetuta писал(а):дала им ознакомиться с письмом и ответом Ликия :mrgreen:
единственное с чем я не согласна так это проводить как зачет через регистр покупок :!:
я провела дт 221 кт 5342 (сумма с минусом)
в регистре продаж, так как у меня безнадежная дебиторка


Недерица так же рекомендует кстати :lol: :lol: :lol: :lol: надо его и отправлять разбираться с налоговиками =D> :lol: :lol: :lol: а то он книги пишет как правильно а налоговики видимо его книг не читают и вообще им плевать как правильно лишь бы найти повод чтобы не возвращать :mrgreen:
Mals7410
Новичок
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 16 июн 2013, 01:40
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Mals7410 » 17 июн 2013, 02:11

17.03.2009 - Privind reflectarea la venituri a datoriei creditoriale cu termenul de prescripţie expirat (Scrisoare IFPS nr. 17-2/1-15-247-1677 din 17.03.2009)

Первая / Перечень основных писем по Подоходному Налогу / Privind reflectarea la venituri a datoriei creditoriale cu termenul de prescripţie expirat (Scrisoare IFPS nr. 17-2/1-15-247-1677 din 17.03.2009)




Просмотров 377
Печатная версия


Privind reflectarea la venituri a datoriei creditoriale cu termenul de prescripţie expirat





Scrisoare IFPS nr. 17-2/1-15-247-1677 din 17.03.2009



Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun. Chişinău

OF Botanica

Inspectoratul Fiscal Principal de Stat a examinat interpelarea nr. 01-242-08/312 din 2 martie 2009 cu privire la corectitudinea aprecierii perioadei fiscale a datoriei creditoriale şi comunică următoarele.

Conform art. 267 alin. (1) din Codul Civil al Republicii Moldova nr. 1107-XV din 06.06.2002 (Monitorul Oficial nr. 82-86 din 22.06.2002) termenul general în interiorul căruia persoana poate să-şi apere, pe calea intentării unei acţiuni în instanţă de judecată, dreptul încălcat este de 3 ani.

Totodată, potrivit art. 271 din Codul Civil acţiunea privind apărarea dreptului încălcat se respinge în temeiul expirării termenului de prescripţie extinctivă numai la cererea persoanei în a cărei favoare a curs prescripţia, depusă pînă la încheierea dezbaterilor în fond. În apel sau în recurs, prescripţia poate fi opusă de îndreptăţit numai în cazul în care instanţa se pronunţă asupra fondului.

Astfel, reieşind din informaţia prezentată în adresare, datoria creditorială se va reflecta la venituri în perioada fiscală în care a expirat termenul de prescripţie conform prevederilor din Codul Civil, iar corectări în scopuri fiscale nu se vor efectua.



Şef-adjunct al IFPS Andrian Timotin может и ответ тимотина кому то пригодится -
Mals7410
Новичок
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 16 июн 2013, 01:40
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение MariBuga » 17 июн 2013, 13:01

Mals7410
Спасибо, для меня вопрос был не в методологии отражения на счетах бухгалтерского списания просроченной кредиторской задолженности , а в отражении таких операций в Декларации TVA 12. Налоговики считают ,что это должно быть сторно по ячейкам 12 и 13.Хотелось бы почитать об этом прямо , а не действовать по аналогии с другими случаями.Потому как это явно не закупки месяца...а больше по смыслу смахивает на корректировки зачета предыдущих периодов.
Очень трудно заставить себя говорить. Труднее - заставить себя молчать. Еще труднее - заставить себя думать. Но самое трудное - это заставить себя чувствовать. - Д. Х. Джебран
Аватар пользователя
MariBuga
Гуру
 
Сообщений: 2581
Зарегистрирован: 28 сен 2010, 18:44
Благодарил (а): 1418 раз.
Поблагодарили: 1598 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение OXY » 11 июл 2013, 13:12

Может кому то пригодиться при списании Ндс при безнадежной дебиторской задолженности из ОБ.базы ГНи:

28.20.3. Имеет ли право поставщик откорректировать налоговые обязательства в случае списания дебиторской задолженности за поставленными товарами (услугами), если срок исковой давности истек, но оплату за товары (услуги) им так и не получены?

В соответствии со статьей 116 НК, если после внесения в декларацию о НДС суммы НДС, уплаченной за осуществленную поставку, вся сумма или ее часть рассматривается в соответствии с законодательством как безнадежный долг, субъект налогообложения имеет право на зачет суммы НДС, уплаченной за любой налоговый период по НДС. Сумма НДС, подлежащая зачету, равна сумме НДС, уплаченной за поставку, соответствующую непогашенной сумме безнадежного долга. Если сумма безнадежного долга возвращается субъекту налогообложения после получения права на ее зачет согласно положениям части (1), то она рассматривается как уплата за следующую облагаемую поставку, осуществленную в момент получения суммы безнадежного долга.

и
28.23.22. Как отражается в Декларации по НДС, аннулированный НДС за полученные авансы, которые являются безнадежным долгом?

В случае безнадежного долга, ст. 116 (1) Налогового кодекса предусмотрен механизм зачета сумм НДС по безнадежному долгу, согласно которой предусмотрено, что вся сума НДС или ее часть, которая включена в Декларацию по НДС и уплаченная в бюджет за осуществленную поставку товаров, работ и услуг, считается, по закону, безнадежным долгом, субъекты налогообложения имеют право на зачет данной сумы НДС за любой налоговый период НДС. То есть, сума НДС, подлежащая зачету равна суме НДС уплаченной по поставке, которая соответствует невозвращенной сумме безнадежного долга. Следует учитывать, что безнадежным долгом считается дебиторская задолженность предприятия, неуплаченная в срок предусмотренный законодательством и незастрахованная соответственными гарантиями, на которые были предоставлены претензии по неисполнению обязанностей, и было подано заявление о принудительном исполнении договорных обязательств. Право на зачет НДС по безнадежному долгу, согласно ст. 116 (1) Налогового кодекса, появляется в момент, когда у экономического агента, после заявления в суд, истек срок предусмотренный законодательством и у него есть соответственное решение насчет невозможности изъятия задолженности у дебитора (по случаю). Данная сумма вписывается в Декларации по НДС, за данный период в графе 12 «Покупка товаров и услуг».

Правильно я понимаю, что ГНИ не видит разницы при списании НДС дебиторской и кредиторской задолженности и рекомендует отражать списанный НДС в графе 12 Декларации по НДС :shock:
OXY
Эксперт
 
Сообщений: 1338
Зарегистрирован: 13 ноя 2007, 15:38
Откуда: Chisinau
Благодарил (а): 778 раз.
Поблагодарили: 490 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение AFEX » 11 июл 2013, 14:45

в смысле,
записи в Декларации по НДС (особенно в графах 12/ 13, а это важно) нужно делать по инструкции в строгом соответствии с НК.

1) по списанной кредиторки- основание ст. 102 НК, и по "дебиту" (обратите внимание по дебиту/ в зачет, а не по покупкам) с минусом
2) по списанной безнадежной (в налоговом смысле) дебиторки- основание ст. 116, и по "дебиту" с плюсом.

как видно разница есть: с плюсом или с минусом.

с графой канечно сложновато, потому что инструкции как старые так и новые не предусматривают ситуации по "неоплаченному" нами (не нам а нами) ндс - это по графе 12. с графой 13 тут все ясно, этот ндс с минусом должен попасть в эту графу и не на основании инструкции а на основании ст. 102 НК РМ (в дебит если оплаченный или подлежащий оплате). по корректировкам зачетного ндс (графа 16) есть правила в инструкции, и это относиться, в том числе, и к "безнадеге" по которому разрешается НДС в зачет (15 раз перечитал инструкцию, ему, этому ндсу там и место). так что, как много раз уже говорили, ОБ налоговой практики далеко до совершенству.
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Райэл » 11 июл 2013, 16:34

AFEX
А как же "Rationamentul contabil". Коректировать покупки или продажи в отношении списанной дебиторки только мое сугубо личное мнение. Да и мое мнение что покупки трогать не стоит, но это только мое мнение и никому я его не собираюсь навязывать, но и противоположное имеет место быть. ИМХО, если кому-то это поправят, то у Вас все в порядке с б/у, больше не к чему придраться. :D
Пьяный, депрессивный и юный участник Всемирного Конгресса Бухгалтеров! А еще я дебошир, совратитель и буйнопомешанный!
Аватар пользователя
Райэл
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3284
Зарегистрирован: 19 ноя 2009, 12:59
Благодарил (а): 135 раз.
Поблагодарили: 678 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение AFEX » 11 июл 2013, 18:07

это вопрос или утверждение ?
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Райэл » 11 июл 2013, 18:45

AFEX
Это как бы мнение. Мне неудобно и нелогично коректировать дебиторку по покупкам. :D
Пьяный, депрессивный и юный участник Всемирного Конгресса Бухгалтеров! А еще я дебошир, совратитель и буйнопомешанный!
Аватар пользователя
Райэл
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3284
Зарегистрирован: 19 ноя 2009, 12:59
Благодарил (а): 135 раз.
Поблагодарили: 678 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Iveta » 19 сен 2013, 15:58

"Правильно я понимаю, что ГНИ не видит разницы при списании НДС дебиторской и кредиторской задолженности и рекомендует отражать списанный НДС в графе 12 Декларации по НДС :shock:"
Хороший вопрос! :D
В связи с этим может кто-нибудь подскажет, как правильно списать просроченную кредиторскую задолженность в виде аванса полученного? (кт 523)
Ситуация такая: фирма получает аванс, отражает его в регистре продаж и декларации НДС, и, как следствие, уплачивает НДС с аванса.
Проходит 3 года, поставка не осуществлена, аванс покупателем не востребован.
Далее происходит списание аванса на доходы (Дт523 Кт612) и сторнирование НДС (Дт225 Кт534 (сумма с минусом)).
И тут вопросы:
1) Имеет ли фирма право на вычет/зачет/уменьшение НДС по списанному авансу?
2) Отражается ли такая операция в регистре продаж?
3) Следует ли все это отразить в Декларации по НДС? (графа 2 (-), графа 16 (+), а может в графе 12, как советует ГНИ)??
Iveta
Новичок
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 20 фев 2013, 22:10
Благодарил (а): 87 раз.
Поблагодарили: 20 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Accountant » 11 янв 2014, 20:02

AFEX писал(а):с графой канечно сложновато, потому что инструкции как старые так и новые не предусматривают ситуации по "неоплаченному" нами (не нам а нами) ндс - это по графе 12. с графой 13 тут все ясно, этот ндс с минусом должен попасть в эту графу и не на основании инструкции а на основании ст. 102 НК РМ (в дебит если оплаченный или подлежащий оплате). по корректировкам зачетного ндс (графа 16) есть правила в инструкции, и это относиться, в том числе, и к "безнадеге" по которому разрешается НДС в зачет (15 раз перечитал инструкцию, ему, этому ндсу там и место). так что, как много раз уже говорили, ОБ налоговой практики далеко до совершенству.

Но они пытаются! :D
http://contabilsef.md/libview.php?l=ro&idc=230&id=8703
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Ндс при просроченной дебиторской задолженности...

Сообщение Лара » 29 июл 2014, 16:36

не совсем в тему, но..
досталась мне фирма, которая в августе 2011 года получила от своего должника из России "Уведомление кредитору о ликвидации организации"
ну а долг на балансе висит по сей день.

коллеги, посоветуйте, как быть?
1. пересдать VEN-ку за 2011 год и дать корректировку в балансе (F1) уже за 2014год на 331 счёт
или
2. списать в текущем году как безнадёжный долг, т.к. прошло 3года (исковая давность)?
Аватар пользователя
Лара
Практик
 
Сообщений: 613
Зарегистрирован: 15 дек 2008, 21:15
Благодарил (а): 640 раз.
Поблагодарили: 243 раз.

Пред.След.

Вернуться в НДС. Акцизы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1

Яндекс.Метрика