Лара » 30 июл 2014, 12:06
Спасибо всем за отклики! Здорово, что в такую жару кому-то ещё охота поговорить...
Райэл, согласна, срок исковой давности НЕ есть основание для признания долга безнадежным. Основанием является ст. 5 п 32 НК , и тогда это вычитаемые в налог.целях расходы
"Разве не контрактом нужно руководствоваться в первую очередь?!" - также согласна! Но есть и "вторая" очередь - ГК (или если нет договора - бывает и такое). Но если только "в первую очередь", то Svetuta чётко написала что делать.
"Привычка которая укрепилась на профессиональном уровне" - тут не согласна. Ведь тогда ради чего торгуем? ради списания долгов? От этого ГК и защищает поставщиков в пределах сроков исковой давности. А не успел востребовать долг - сам тогда и виноват и хош-не-хош - забудь про долг и списывай его.
Но если дебитор не оплатил 5-го числа по оговоренному сроку, это не значит, что 6-го он резко стал неплатежеспособным. И как бы не стоит его долг сразу кидать на 941 счёт "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" ИМХО (...ссори, тоже заболталась...)
итак, на примере:
Подняла доки - и вот: Дебитор не рассчитался, срок давности истёк в 2010 году. В 2011 году прислал документы о ликвидации своего предприятия. (но дебиторка висит у них на балансе по сей день) Тогда:
1. долг списываем в 2010 году, по VEN расходы не вычитаемые в налоговых целях, по строке 03015 кол. 2 = хх, кол. 3 = 00, кол 4 = -хх
2. в 2011 году что делать? ступор!
а) сделать корректировку VEN за 2010, снять сумму долга с расходов, и убрать их из строки 03015
б) в VEN за 2011 включить сумму долга в расходы, отразив по строке 03015 в колонках 2 и 3, т.е. признать в налоговых целях
или проще 2010 не трогать, а сразу в 2011 сделать только описанное в пункте б)
.. изначально вообще думала в 2014 отразить, да и Anjel поддержала, но считаю, это неправильно..
я думаю, что пересдам только VEN за 2011год и всё. поддержите меня, плиз. не будет ли при этом неправильный VEN за 2010г?...