ttv » 18 апр 2015, 13:10
Наша деятельность, в основном, связана с облагаемыми поставками по стандартной ставке.
К нам обратилась организация подпадающая под ст.52 НК и ст.103(9)2 Мы им отписали товар, на сумму = 30 000, как не облагаемую поставку. Этот товар мы ранее импортировали, уплатив 20% на таможне. Если бы мы отписали этот товар по стандартной ставке, то НДС составил бы 6000 лей.
При расчете условного коэффициента (у/к) у меня получилось, что фирма потеряла из зачета НДС больше, чем если бы отписало товар по НН по стандартной ставке. Это, по моему мнению, не логично. Стала сомневаться, правильно ли рассчитала коэффициент. Прошу, по возможности, проверить мой расчет.
Облагаемые продажи (без НДС) = 100 000
Продажи с учетом не облагаемой поставки (БезНДС) = 130 000
Условный коэффициент = 100 000 / 130 000 = 0,7692 (попутный вопрос: сколько знаков после запятой применять? два ли четыре?), допустим 2, тогда усл.к. = 0,77
НДС по смешанным покупкам до применения у/к = 7 000
НДС по смешанным покупкам после применения у/к = 7 000 * 0,77 = 5390
Дт 713 / Кт 534 = 1610 (потеря НДС с зачета)
По отношению к проданному товару, сторнировала НДС, принятый ранее к зачету по этому товару. Сделала я это расчетным путем, умножив себестоимость проданного товара 24 000 на 20%. Итого получилось: 4800.
Дт 713 / Кт 534 = 4800 ( потеря с зачета)
Так правильно? Потеря НДС составила 6410 лей вместо 6 000.
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.