НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение Alif » 21 янв 2015, 12:25

Я живу еще в 2014 пока не сдам все отчеты))) ГСМ куплено в 2013, возвращено в 2014, необлагаемая поставка осуществлена в декабре.
Мудр не тот ,кто много знает,а тот- чьи знания полезны!
Alif
Практик
 
Сообщений: 567
Зарегистрирован: 03 дек 2010, 11:18
Благодарил (а): 352 раз.
Поблагодарили: 286 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение MariBuga » 21 янв 2015, 13:44

При расчете прораты операции возврата по покупкам не принимается в расчет ,т.к. расчет прораты осуществляется по операциям продажи.Возврат товара поставщику не есть Ваша продажа....Но... возврат повлияет на применение прораты к суммам смешанных закупок периода 2014 года, если возвращенный товар был ранее закуплен для смешанных поставок и если там присутствовал НДС...
Очень трудно заставить себя говорить. Труднее - заставить себя молчать. Еще труднее - заставить себя думать. Но самое трудное - это заставить себя чувствовать. - Д. Х. Джебран
Аватар пользователя
MariBuga
Гуру
 
Сообщений: 2581
Зарегистрирован: 28 сен 2010, 18:44
Благодарил (а): 1418 раз.
Поблагодарили: 1598 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение Alif » 21 янв 2015, 14:24

MariBuga писал(а): возврат повлияет на применение прораты к суммам смешанных закупок периода 2014 года, если возвращенный товар был ранее закуплен для смешанных поставок и если там присутствовал НДС...

MariBuga
чтобы утвердиться в том, что я вас правильно понимаю: ГСМ, закупленные в 2013 для смешанных поставок по НН, к сумме зачета НДС по данной НН применялась прората, в 2014 году при возврате ГСМ минусовую НН включаем в расчет суммы зачета НДС, определяемого путем применения прораты( то есть в так называемый список смешанных закупок)?
Мудр не тот ,кто много знает,а тот- чьи знания полезны!
Alif
Практик
 
Сообщений: 567
Зарегистрирован: 03 дек 2010, 11:18
Благодарил (а): 352 раз.
Поблагодарили: 286 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение MariBuga » 21 янв 2015, 14:42

Alif

Извините ,написала глупость....Прокрутила ситуацию...Это расторжение сделки....Все-таки не нужно применять...нужно вернуться к существовавшим первоначальным условиям,несмотря на то ,что в 2013 году сумма по смешанной закупке участвовала в области применения прораты 2013 года. Конкретно в этом случае я бы в регистре покупок месяца возврата ГСМ отразила с минусом именно ту сумму НДС , которая была реально зачтена с учетом декабрьского перерасчета 2013 года, а в приложении НДС по покупкам нужно полностью отразить, так как она была выписана поставщиком при возврате.. В перерасчет зачета 2014 года не включать.
Очень трудно заставить себя говорить. Труднее - заставить себя молчать. Еще труднее - заставить себя думать. Но самое трудное - это заставить себя чувствовать. - Д. Х. Джебран
Аватар пользователя
MariBuga
Гуру
 
Сообщений: 2581
Зарегистрирован: 28 сен 2010, 18:44
Благодарил (а): 1418 раз.
Поблагодарили: 1598 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение Alif » 21 янв 2015, 14:52

MariBuga,
спасибо :Rose:
Мудр не тот ,кто много знает,а тот- чьи знания полезны!
Alif
Практик
 
Сообщений: 567
Зарегистрирован: 03 дек 2010, 11:18
Благодарил (а): 352 раз.
Поблагодарили: 286 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение Alif » 21 янв 2015, 14:56

Хотя с юридической точки зрения это расторжение сделки, фактически возврат осуществлялся по прихоти государства, то есть принудительно, независимо от нашего желания, поэтому я на распутье...
Мудр не тот ,кто много знает,а тот- чьи знания полезны!
Alif
Практик
 
Сообщений: 567
Зарегистрирован: 03 дек 2010, 11:18
Благодарил (а): 352 раз.
Поблагодарили: 286 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение Alif » 23 фев 2015, 15:54

Добрый день :) .
При рассчете прораты суммовая разница по неоплаченным товарам, оформленная налоговой накладной, является поставкой и входит в расчёт? Я считаю, что да,так как данная суммовая разница напрямую связана с поставкой товара и ее можно отнести к корректировке согласно ст.98(а) НК, но есть сомнения. Буду благодарна за высказанное мнение.
Мудр не тот ,кто много знает,а тот- чьи знания полезны!
Alif
Практик
 
Сообщений: 567
Зарегистрирован: 03 дек 2010, 11:18
Благодарил (а): 352 раз.
Поблагодарили: 286 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение MariBuga » 23 фев 2015, 16:31

Если суммовая разница корректирует именно саму поставку (оформлена ли она НН или ТТН - неважно), то ее действительно относят к ст.98 (а) , ее нужно включить в объем облагаемых ( освобожденных) поставок периода и она соотвественно поучаствует в расчете коэффициента прораты. Если суммовая разница корректирует не поставку (штрафные санкции например), то, исходя из того, что штрафные санкции не являются поставкой не требуется ни выписки ТТН , НН , ни включения в объем поставок периода.
Смущает "суммовая разница по неоплаченным товарам". Обычно, если суммовая разница и возникает ,то после оплаты товаров, так сказать кассовым методом...
Очень трудно заставить себя говорить. Труднее - заставить себя молчать. Еще труднее - заставить себя думать. Но самое трудное - это заставить себя чувствовать. - Д. Х. Джебран
Аватар пользователя
MariBuga
Гуру
 
Сообщений: 2581
Зарегистрирован: 28 сен 2010, 18:44
Благодарил (а): 1418 раз.
Поблагодарили: 1598 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение Alif » 23 фев 2015, 16:40

MariBuga,
спасибо за оперативный ответ :Rose: У нас в договоре сказано, что в случае превышения отсрочки, оговоренной договором, покупатель обязуется признать суммовую разницу по неоплаченной стоимости товара на конец текущего месяца.
Мудр не тот ,кто много знает,а тот- чьи знания полезны!
Alif
Практик
 
Сообщений: 567
Зарегистрирован: 03 дек 2010, 11:18
Благодарил (а): 352 раз.
Поблагодарили: 286 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение acc » 06 мар 2015, 07:46

подскажите пожалуйста формулу, как считается прората за месяц и за год.
А так же как эту разницу отразить в декларации
acc
Практик
 
Сообщений: 589
Зарегистрирован: 21 мар 2013, 23:04
Откуда: Кишингтон
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 76 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение MariBuga » 06 мар 2015, 09:38

Словесное описание формулы прораты дано в ст.102(3) НК. За год применяется тот же самый алгоритм , только складываются показатели числителя и знаменателя за 12 месяцев (это тоже , кстати, написано в ст.102 (3)) . Если Вы не полный год плательщик НДС, то в годовой расчет включаются за те месяцы года, которые фирма имела статус плательщика. В декларации результат месячного расчета отражается уменьшением зачетной суммы НДС в 13 ячейке. Результат годового перерасчета отражается в 16 ячейке со знаком + или - .
Очень трудно заставить себя говорить. Труднее - заставить себя молчать. Еще труднее - заставить себя думать. Но самое трудное - это заставить себя чувствовать. - Д. Х. Джебран
Аватар пользователя
MariBuga
Гуру
 
Сообщений: 2581
Зарегистрирован: 28 сен 2010, 18:44
Благодарил (а): 1418 раз.
Поблагодарили: 1598 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение ttv » 18 апр 2015, 13:10

Наша деятельность, в основном, связана с облагаемыми поставками по стандартной ставке.
К нам обратилась организация подпадающая под ст.52 НК и ст.103(9)2 Мы им отписали товар, на сумму = 30 000, как не облагаемую поставку. Этот товар мы ранее импортировали, уплатив 20% на таможне. Если бы мы отписали этот товар по стандартной ставке, то НДС составил бы 6000 лей.

При расчете условного коэффициента (у/к) у меня получилось, что фирма потеряла из зачета НДС больше, чем если бы отписало товар по НН по стандартной ставке. Это, по моему мнению, не логично. Стала сомневаться, правильно ли рассчитала коэффициент. Прошу, по возможности, проверить мой расчет.

Облагаемые продажи (без НДС) = 100 000
Продажи с учетом не облагаемой поставки (БезНДС) = 130 000
Условный коэффициент = 100 000 / 130 000 = 0,7692 (попутный вопрос: сколько знаков после запятой применять? два ли четыре?), допустим 2, тогда усл.к. = 0,77

НДС по смешанным покупкам до применения у/к = 7 000
НДС по смешанным покупкам после применения у/к = 7 000 * 0,77 = 5390
Дт 713 / Кт 534 = 1610 (потеря НДС с зачета)

По отношению к проданному товару, сторнировала НДС, принятый ранее к зачету по этому товару. Сделала я это расчетным путем, умножив себестоимость проданного товара 24 000 на 20%. Итого получилось: 4800.
Дт 713 / Кт 534 = 4800 ( потеря с зачета)
Так правильно? Потеря НДС составила 6410 лей вместо 6 000.
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение marco » 18 апр 2015, 13:28

ttv писал(а):НДС по покупкам до применения у/к = 217 000.

режет слух , в этой сумме весь НДС по накладным за месяц или только та сумма , которая не может быть прямо определена, к каким поставкам она относится - облагаемым или не облагаемым ( накладные расходы- газ, свет бензин, телефон) ?
Аватар пользователя
marco
Практик
 
Сообщений: 682
Зарегистрирован: 21 ноя 2013, 14:00
Благодарил (а): 191 раз.
Поблагодарили: 459 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение MariBuga » 18 апр 2015, 13:32

Танюш, насчет правильности определения области применения коэт-та не могу сказать....
1.Сам расчет прораты правильный, если отсутствуют авансы.
2.Сколько знаков после запятой? Определяется порогом существенности для коэффициента прораты в УП. При больших объемах поставок целесообразно брать 2-3 знака поле запятой, при маленьких точность можно увеличить.Это не догма, это я предлагаю так подстраховаться, т.к. точность расчета не установлена положениями НК.
3.Что входит в НДС по покупкам 217 000 ? В такой НДС ,к которому применяется прората должен входить только НДС по смешанным закупкам ( в основном офисные расходы) - не весь! НДС в части зачета на товар ,который ты частично восстановила не должен сюда попасть - он идет по прямому принципу.
4.Если все таки область применения коэффициента прораты правильна ,то это еще не окончательные потери НДС, окончательный коэффициент проявится в декабре и ситуация с зачетом может кардинально поменяться, исходя из годовых поставок.
5.В налоговом плане реализация организациям , попадающим под ст 52 НК очень невыгодна, именно потому, что возникает прората и теряется право на зачет.... На практике пришлось отказаться от нескольких таких поставок ,т.к. они были экономически не выгодны.
Очень трудно заставить себя говорить. Труднее - заставить себя молчать. Еще труднее - заставить себя думать. Но самое трудное - это заставить себя чувствовать. - Д. Х. Джебран
Аватар пользователя
MariBuga
Гуру
 
Сообщений: 2581
Зарегистрирован: 28 сен 2010, 18:44
Благодарил (а): 1418 раз.
Поблагодарили: 1598 раз.

Re: НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

Сообщение ttv » 18 апр 2015, 13:46

marco,MariBuga-Спасибо! :Rose:
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Пред.След.

Вернуться в НДС. Акцизы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1

Яндекс.Метрика