leau писал(а):Корректировки по ежемесячному условному коэффициенту в гр.13?
3.15. В графе 12 “Покупки товаров, услуг” указывается стоимость товаров и услуг, приобретенных на территории Республики Молдова и использованных в предпринимательских целях, а также корректировки их облагаемой стоимости по стандартной и по пониженной ставке НДС, в соответсвии со ст. 98 и ч.(6) и (7) ст.102 Налогового кодекса, осуществленные в отчетном периоде, за который предоставляется Декларация по НДС, за исключением приобретений, осуществленных у юридических и физических лиц – резидентов, которые находятся на территории Республики Молдова, но не имеют налоговых отношений с ее бюджетной системой.
В данной графе разрешается отражение и стоимости приобретенных товаров и услуг, которые не предоставляют право на вычет НДС.
3.16. В графе 13 “Сумма НДС, относящаяся к покупкам товаров и услуг” указывается сумма НДС по приобретениям товаров и услуг, осуществленным на территории Республики Молдова, определенным в графе 12, которая в соответствии со ст.102 Налогового кодекса, подлежит вычету
3.19. В графе 16 “Корректировка НДС по покупкам” указываются:
a) откорректированные суммы НДС в случае, если в предыдущие налоговые периоды были допущены ошибки в отражении сумм НДС, подлежащих вычету;
b) суммы НДС, откорректированные, согласно ч.(3) ст.116 Налогового кодекса, в случае безнадежного долга по ранее осуществленным приобретениям;
c) суммы НДС, соответствующие корректировкам, осуществленным согласно ч.(4) ст.102 Налогового кодекса с применением окончательного условного коэффициента;
Статья 102. Вычет суммы НДС на приобретаемые товары и услуги
4) Сумма вычета НДС определяется ежемесячно путем применения условного коэффициента к уплаченной или подлежащей уплате сумме НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для осуществления как облагаемых поставок, так и поставок, освобожденных от НДС без права вычета. Ежемесячный условный коэффициент округляется согласно математическим правилам с точностью до одного знака после запятой и определяется путем деления, при этом:
а) в числителе дроби указывается стоимость облагаемых поставок (без НДС), за исключением полученных авансов, для осуществления которых используются данные товарно-материальные ценности, услуги;
b) в знаменателе дроби указывается общая стоимость облагаемых поставок (без НДС) и поставок, освобожденных от НДС без права вычета, за исключением полученных авансов, для осуществления которых используются данные товарно-материальные ценности, услуги.
Окончательный условный коэффициент определяется в вышеуказанном порядке и округляется согласно математическим правилам с точностью до одного знака после запятой при составлении декларации по НДС за последний налоговый период года и основывается на годовых показателях поставок. Разница между суммой НДС, отнесенной на вычет в предыдущих налоговых периодах, и суммой НДС, определенной в результате применения окончательного условного коэффициента, отражается в декларации за последний налоговый период года.
Разрешается вычет уплаченной или подлежащей уплате суммы НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, которые используются для осуществления поставок, освобожденных от НДС без права вычета, если величина соотношения между поставками, освобожденными от НДС без права вычета, и общей суммой облагаемых поставок (без НДС) и поставок, освобожденных от НДС без права вычета, меньше коэффициента 0,05.
Работа облагораживает человека, но безделье делает его счастливым.