Уважаемые форумчане! Помогите разобраться:
Производится поставка товаров по НН, в которой есть много позиций товара.
В разрезе каждой позиции высчитывает НДС (у нас товар с 8% и 20%) с двумя знаками после запятой, (конечно же, согласно правилам округления)
Например:
1 х 141 = 141,00 lei (НДС 20% ) = 23,50 lei
1 х 301 = 301,00 lei (НДС 20% ) = 50,17 lei
1 х 100 = 100,00 lei (НДС 20% ) = 16,67 lei
-------------------------
ИТОГО по поставке 542,00 lei (НДС 20% ) =90,33 lei
Но если просуммировать по строкам НДС, то получится сумма
23,50+50,17+16,67= 90,34 lei
Именно эти цифры указаны в проводках,
но итоговой суммой по проводкам указана сумма 90,33 lei
Учитывая, что в НН на каждую позицию рассчитан НДС,
то сумма НДС, рассчитанная исходя из общей суммы документа, может быть не равна сумме НДС, полученной путем суммирования НДС по каждой отдельной позиции.
В данном случае НДС расходится: 90,33<90,34 на 0,01 lei
Какая цифра все-таки должна быть?
90,33 или 90,34????
Вопросы:
1. Как вы поступаете в данном случае? Какие аргументы?
2. Как эту разницу (по строкам и ИТОГОВАЯ по НН) отразить на счетах БУ? И нужно ли это делать? Учитываете ли вы как-то эту разницу?
3. "Рвет" ли у вас на эти "копейки" баланс?
4. Начисление НДС, согласно НК РМ производится на операцию (в данном случае НН) или на позицию товара? Какая цифра в приоритете?
5. Как объяснять проверяющим эти расхождения? Хорошо, если цифра по НН бОльше, чем по позициям… а если мЕньше????????
6. На какие статьи закона опираетесь???
Наш програмист 1С сказал нам, что многие бухгалтера знают об этом и не "заморачиваются"
Какие аргументы? Заранее спасибо.