http://www.mytime.md   http://1cmd.md   http://clouds.md  

Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Модераторы: ionix, AFEX, Люга, Tiana, Binaun

Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Сергей Темрин » 23 янв 2012, 01:09

Глава 7.1
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ –
СУБЪЕКТОВ СЕКТОРА МАЛЫХ И СРЕДНИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
Статья 54.1. Субъекты налогообложения
(1) Субъектами налогообложения являются хозяйствующие субъекты, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в течение декларируемого налогового периода, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей.
(2) Соответствующие положениям части (1) хозяйствующие субъекты, по состоянию на 31 декабря периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получившие доход от операционной деятельности в сумме до 100000 леев, применяют налоговый режим, предусмотренный настоящей главой.
(3) Соответствующие положениям части (1) хозяйствующие субъекты, по состоянию на 31 декабря периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получившие доход от операционной деятельности в сумме от 100000 леев до 600000 леев, могут выбрать налоговый режим, предусмотренный настоящей главой, либо общеустановленный налоговый режим.
(4) Хозяйствующие субъекты, ставшие в течение декларируемого налогового периода плательщиками НДС, применяют общеустановленный налоговый режим с момента регистрации в качестве плательщика НДС.
(5) Хозяйствующие субъекты, переставшие в течение декларируемого налогового периода быть плательщиками НДС, применяют налоговый режим, предусмотренный настоящей главой, с момента, указанного в части (4) статьи 113.
(6) Хозяйствующие субъекты, применяющие налоговый режим, предусмотренный настоящей главой, применяют правила учета, предусмотренные главой 6 настоящего раздела.

Статья 54.2. Объект налогообложения
Объектом налогообложения является доход от операционной деятельности, полученный в декларируемый налоговый период.

Статья 54.3. Ставка налога
Ставка подоходного налога составляет 3 процента объекта налогообложения.

Статья 54.4. Порядок исчисления, уплаты и декларирования
(1) Исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки налога на доход от операционной деятельности.
(2) Исчисление налога осуществляется ежеквартально. Уплата в бюджет осуществляется в месячный срок по окончании соответствующего квартала.
(3) Отчет по подоходному налогу представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
(4) Форма и порядок заполнения отчета утверждаются Министерством финансов.

А я вот подумал, а что делать мне? Мое предприятие – неплательщик НДС, имеет миллионные обороты (освобожденные поставки).
Для предприятий, имеющих доход до 100 тыс., сказали, что делать.
Для предприятий, имеющих доходы от 100 до 600 тыс., сказали, что делать.
А что делать предприятиям с доходами больше 600 тыс.?
Такое впечатление, что чего-то не додумали…
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3906
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 679 раз.
Поблагодарили: 1874 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Anjel » 22 фев 2017, 21:51

Vikusea писал(а): 1вариант: Если в год образования фирмы доход от операц.деят-ти был равен 0, то и в след.году я могу выбрать 12% (пп.b) ч.3 ст.54 прим НК);
Сегодня у меня в налоговой не приняли VEN, мотивируя тем, что я должна сдать IVAO, потому что режим 12% действовал только в год образования фирмы, а в 2016 году я должна была перейти на 3%. Однако в этом случае можно ссылаться на то, что в 2015 году доход от операц.деят-ти был равен 0 и я могу в 2016 выбрать 12% и сдать VEN.


1вариант: Если в год образования фирмы доход от операц.деят-ти был равен 0, то и в след.году я могу выбрать 12% (пп.b) ч.3 ст.54 прим НК) Этот пункт введён с 01,01,2017 года.

Теоретически они правы. Весь 2016 год вы должны были платить 3% поквартально.
Я сдаю отчёты электронно, надеюсь система мне не откажет, но.... надо искать выход из положения. А он только один. Показать доход за 2015 год.... .
Впору объявлять викторину : как показать небольшой доход, если ещё нет накладных, но есть ККМ....непробитый чек - не выход, выход - дебиторка, переходящая на 2016 год.
— Вы такая красивая, умная, с чувством юмора, глаза, фигура —все прекрасно.
— Спасибо, я тронута.
— Это мы тоже заметили.

За это сообщение автора Anjel поблагодарил:
Vikusea (23 фев 2017, 06:43)
Рейтинг: 3.03%
 
Аватар пользователя
Anjel
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10855
Зарегистрирован: 21 май 2012, 11:01
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 3482 раз.
Поблагодарили: 3877 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Anjel » 22 фев 2017, 22:07

Вот что пишет умный человек. Это надо распечатать и прикрепить к декларации, чтобы не забыть. Спасибо Елена ещё раз.

Accountant писал(а):На сегодня есть такое пояснение в ОБНП:


29.1.11.5.
Какой налоговый режим (3% или 12%) применяют хозяйствующие субъекты, которые не получили доход от операционной деятельности по состоянию на 31 декабря года, предшествующего отчётному налоговому году?
В соответствии с положениями ст. 541 ч. (3) Налогового кодекса, хозяйствующие субъекты, указанные в части (1), по состоянию на 31 декабря налогового периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получили доход от операционной деятельности по поставкам, освобожденным от НДС, или поставкам, освобожденным и облагаемым НДС в сумме до 600000 леев, могут выбрать режим налогообложения, применяемый в общеустановленном порядке.
Имея ввиду тот факт, что по состоянию на данный период хозяйствующие субъекты не получили вообще доход, данные хозяйствующие субъекты имеют право выбора налогового режима (3% или 12%).
Выбор налогового режима осуществляется путем указания его в учетной политике хозяйствующего субъекта.

(Изменение в Обобщенной базе Налоговой практике согласно Закона № 71 от 12.04.2015, дополнение ст. 541 ч. (3) Налогового кодекса, публиковано в M.O. №. 102-104/170 din 28.04.2015)

Но нужно смотреть положения НК, действующие в вашем периоде.
— Вы такая красивая, умная, с чувством юмора, глаза, фигура —все прекрасно.
— Спасибо, я тронута.
— Это мы тоже заметили.
Аватар пользователя
Anjel
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10855
Зарегистрирован: 21 май 2012, 11:01
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 3482 раз.
Поблагодарили: 3877 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Anjel » 22 фев 2017, 22:14

На сегодня есть такое пояснение в ОБНП:


29.1.11.5.
Какой налоговый режим (3% или 12%) применяют хозяйствующие субъекты.....


Как понять какого числа были даны такие разъяснения ?
— Вы такая красивая, умная, с чувством юмора, глаза, фигура —все прекрасно.
— Спасибо, я тронута.
— Это мы тоже заметили.
Аватар пользователя
Anjel
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10855
Зарегистрирован: 21 май 2012, 11:01
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 3482 раз.
Поблагодарили: 3877 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Accountant » 22 фев 2017, 22:15

Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte

За это сообщение автора Accountant поблагодарили: 2
Anjel (22 фев 2017, 22:16), Vikusea (23 фев 2017, 06:42)
Рейтинг: 6.06%
 
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 11527
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 1717 раз.
Поблагодарили: 5075 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Anjel » 22 фев 2017, 22:18

O:-) O:-) O:-) Спасибо огромное, а то я уже совсем было расстроилась . :Rose: :Rose: :Rose:
И помню, что обсуждалась эта тема активно. И сама я в налоговую на консультацию ходила.... но, слова к делу не пришьешь.
— Вы такая красивая, умная, с чувством юмора, глаза, фигура —все прекрасно.
— Спасибо, я тронута.
— Это мы тоже заметили.
Аватар пользователя
Anjel
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10855
Зарегистрирован: 21 май 2012, 11:01
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 3482 раз.
Поблагодарили: 3877 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Poncitta » 23 фев 2017, 16:38

Фирма создана 12/2015, неплательщик.
2015-доход 0, сдан IVAO
2016 - выбран в УП общий режим (12%) -основание п. 5) приказа IFPS №1983 от 01,10,13 доход 250тыс., поставки облагаемые(продуктовый, суммовой учет), но была в приходе фактура на детское питание, которое освобождено от НДС по ст.103 2)

Можно считать, что заветная освобожденная поставка в 2016 имела место быть и как это доказать при необходимости?
С ленты ККМ не вариант, там очень плохо видно. Думаю, результаты инвентаризации, в которой видно, что детского питания не осталось на 31,12,16 достаточное основание для удовлетворения условиям Статьи 54.1 2) и выборе на 2017 год общего режима? Поправьте меня пожалуйста если ошибаюсь! :pardon:
Аватар пользователя
Poncitta
Аспирант
 
Сообщений: 378
Зарегистрирован: 14 сен 2009, 10:42
Благодарил (а): 524 раз.
Поблагодарили: 187 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Vikusea » 23 фев 2017, 16:59

Poncitta

Если кассовая лента - не вариант, то записи в ЖККМ всегда можно прочитать. Если у Вас продовольственный магазин, то кассовый аппарат запрограммирован на разные ставки НДС, значит и ежедневные записи по Z-отчетам тоже разбиты по ставкам НДС. Есть же у Вас графа для освобожденных поставок.
Vikusea
Бакалавр
 
Сообщений: 184
Зарегистрирован: 16 мар 2010, 13:08
Благодарил (а): 61 раз.
Поблагодарили: 66 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение kosoglazzzka » 23 фев 2017, 17:55

Anjel писал(а):Какой налоговый режим (3% или 12%) применяют вновь созданные хозяйствующие субъекты?
ДО 2017 г.
В соответствии с положениями ст. 541 ч. (3) Налогового кодекса, хозяйствующие субъекты, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, которые по состоянию на 31 декабря налогового периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получили доход от операционной деятельности по поставкам, освобожденным от НДС, или поставкам, освобожденным и облагаемым НДС в сумме до 600000 леев, могут выбрать режим налогообложения, применяемый в общеустановленном порядке. Выбор налогового режима осуществляется путем указания его в учетной политике хозяйствующего субъекта.
Имея ввиду тот факт, что на дату, указанную в Налоговом кодексе, данные хозяйствующие субъекты даже не существовали, и соответственно, не имели возможности получить доход, исходя из положения ст. 11 ч. (1) Налогового кодекса и учитывая Приказ Начальника ГГНИ № 1983 от 01.10.2013 г., данные хозяйствующие субъекты имеют право выбора налогового режима (3% или 12%).
(Изменение в Обобщенной базе Налоговой практике согласно Закона № 71 от 12.04.2015, изменение ст. 541 ч. (3) и (31) Налогового кодекса, апубликованого в M.O. №. 102-104/170 din 28.04.2015)

С чего такой вывод? Если не попали в список, значит относятся к прочим категориям и, соответственно, не имеют права выбора. А приказ №1983, на мой взгляд, вообще относится только к 2012 году и не распространяется на остальные периоды.
Или в чем логика этого вывода?
Аватар пользователя
kosoglazzzka
Практик
 
Сообщений: 711
Зарегистрирован: 23 авг 2008, 11:55
Благодарил (а): 106 раз.
Поблагодарили: 72 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Anjel » 23 фев 2017, 18:10

kosoglazzzka писал(а):С чего такой вывод? Если не попали в список, значит относятся к прочим категориям и, соответственно, не имеют права выбора. А приказ №1983, на мой взгляд, вообще относится только к 2012 году и не распространяется на остальные периоды.
Или в чем логика этого вывода?



Это выдержка из налоговой практики с сайта FISC.md..... туда все вопросы.
Они ответили - мы сделали.
— Вы такая красивая, умная, с чувством юмора, глаза, фигура —все прекрасно.
— Спасибо, я тронута.
— Это мы тоже заметили.
Аватар пользователя
Anjel
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10855
Зарегистрирован: 21 май 2012, 11:01
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 3482 раз.
Поблагодарили: 3877 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Anjel » 23 фев 2017, 18:40

Получается, что если у тебя все поставки облагаемые - не видать тебе в дальнейшем выбора как своих ушей.

В связи с этим такой - чисто практический вопрос.
Одно из моих предприятий закупает макулатуру у населения и школ как сырьё для производства... в том числе и библиотечный фонд. Если предположить, что нам попались хорошие книги и мы осуществили реализацию книг по накладной (освобожденная поставка).


Статья 103. Освобождение от уплаты НДС
(1) Не облагаются НДС импорт товаров, услуг и осуществленные субъектами налогообложения поставки товаров, услуг, являющихся результатом их предпринимательской деятельности в Республике Молдова:
..........................
20) книжная продукция и периодические издания, за исключением носящих рекламный и эротический характер, классифицируемые по товарным позициям 4901, 4902, 490300000, 490400000 и 4905, а также услуги по изданию книжной продукции и периодических изданий, за исключением носящих указанный характер;


Согласна, книги не новые, но тем не менее - это книги. Имеем ли мы право в таком случае использовать право выбора между 3 и 12 % на следующий год ? Хотелось бы выслушать ещё одно мнение по данному вопросу.
— Вы такая красивая, умная, с чувством юмора, глаза, фигура —все прекрасно.
— Спасибо, я тронута.
— Это мы тоже заметили.
Аватар пользователя
Anjel
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10855
Зарегистрирован: 21 май 2012, 11:01
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 3482 раз.
Поблагодарили: 3877 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение ttv » 23 фев 2017, 19:08

Имеете право выбрать 12% в случае, если не облагаемые поставки + облагаемые превысили 600 тыс.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 18157
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 6710 раз.
Поблагодарили: 6732 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Anjel » 23 фев 2017, 21:18

ttv писал(а):Имеете право выбрать 12% в случае, если не облагаемые поставки + облагаемые превысили 600 тыс.

Зачем нам превышать... это само собой что плательщики на режиме 12%.
Мы бы хотели не превысить 600000 и в поставках иметь необлагаемые... (книги), и тогда уже иметь возможность выбрать 12%.
— Вы такая красивая, умная, с чувством юмора, глаза, фигура —все прекрасно.
— Спасибо, я тронута.
— Это мы тоже заметили.
Аватар пользователя
Anjel
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10855
Зарегистрирован: 21 май 2012, 11:01
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 3482 раз.
Поблагодарили: 3877 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Nehao » 23 фев 2017, 21:50

Anjel писал(а):На сегодня есть такое пояснение в ОБНП:


29.1.11.5.
Какой налоговый режим (3% или 12%) применяют хозяйствующие субъекты.....


Как понять какого числа были даны такие разъяснения ?

Откройте ссылку и найдите приказ 771 от 18.09.2015
http://www.fisc.md/showorders.aspx
Работать надо не 12 часов, а головой. (Стив Джобс)

За это сообщение автора Nehao поблагодарил:
Anjel (23 фев 2017, 21:56)
Рейтинг: 3.03%
 
Аватар пользователя
Nehao
Проффи
 
Сообщений: 1297
Зарегистрирован: 12 июл 2013, 16:43
Благодарил (а): 450 раз.
Поблагодарили: 720 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Vikusea » 24 фев 2017, 08:02

Poncitta "Фирма создана 12/2015, неплательщик.
2015-доход 0, сдан IVAO
2016 - выбран в УП общий режим (12%) -основание п. 5) приказа IFPS №1983 от 01,10,13 доход 250тыс., поставки облагаемые(продуктовый, суммовой учет), но была в приходе фактура на детское питание, которое освобождено от НДС по ст.103 2)

Можно считать, что заветная освобожденная поставка в 2016 имела место быть и как это доказать при необходимости?
С ленты ККМ не вариант, там очень плохо видно. Думаю, результаты инвентаризации, в которой видно, что детского питания не осталось на 31,12,16 достаточное основание для удовлетворения условиям Статьи 54.1 2) и выборе на 2017 год общего режима? Поправьте меня пожалуйста если ошибаюсь! "

Vikusea "Если кассовая лента - не вариант, то записи в ЖККМ всегда можно прочитать. Если у Вас продовольственный магазин, то кассовый аппарат запрограммирован на разные ставки НДС, значит и ежедневные записи по Z-отчетам тоже разбиты по ставкам НДС. Есть же у Вас графа для освобожденных поставок."

Только ночью до меня дошло, что я неправильно Вам ответила. Извините. У меня тоже такая ситуация, стала прокручивать в голове варианты и поняла, что кассовая лента и ЖККМ действительно не вариант. Как же все-таки при таких вводных можно доказать факт освобожденной поставки в 2016 году (у меня в приходе были книги для детей)?

За это сообщение автора Vikusea поблагодарил:
Poncitta (24 фев 2017, 12:46)
Рейтинг: 3.03%
 
Vikusea
Бакалавр
 
Сообщений: 184
Зарегистрирован: 16 мар 2010, 13:08
Благодарил (а): 61 раз.
Поблагодарили: 66 раз.

Re: Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

Сообщение Poncitta » 24 фев 2017, 08:21

Vikusea писал(а):Poncitta
Если у Вас продовольственный магазин, то кассовый аппарат запрограммирован на разные ставки НДС...

Мы неплательщики и ККМ не запрограммирована на разные ставки НДС, иду читать инструкцию, может чего упустили.
Аватар пользователя
Poncitta
Аспирант
 
Сообщений: 378
Зарегистрирован: 14 сен 2009, 10:42
Благодарил (а): 524 раз.
Поблагодарили: 187 раз.

Пред.След.

Вернуться в Подоходный налог

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2

Яндекс.Метрика