Подоходный налог с нерезидентов

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение ersik » 24 фев 2016, 11:35

Ув.коллеги подскажите пожалуйста кто знает правильно я сделала или нет ( с нерезидентами раннее не работала)

В мае удержала п.налог с нерезидента 12% так как не было сертификата о резиденстве.Сдала отчет
В июле удержала у этого же нерезидента 10% ( согласно конвенции) так как предоставили сертификат о резидентстве.
В декабре откорректировала п.налог с нерезидента ( общая сумма п.налога составила 10% ) и сдала отчет со знаком -
Или нужно все таки было откорректировать июльский отчет ?
Я им предоставила годовую информацию о подоходном налоге форма 5 .
Мне нужно еще взять в налоговой сертификат о подтверждении удержанного п.налога в РМ согласно ст.79 (3) п.5 ?

Заранее благодарю. И извините если вопрос нелепый.
ersik
Аспирант
 
Сообщений: 427
Зарегистрирован: 12 июн 2009, 18:44
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 72 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение acc » 24 дек 2016, 17:43

Добрый день, меня мучают сомнения.
суть проблемы
организация из России оказывает нам техническую консультацию (по телефону или электронной почте) в случае проблем с их оборудованием, за что мы им оплачиваем их услуги.
сомнение нужно ли у этой организации требовать "Сертификат о резидентстве" (они упираются и не хотят его запрашивать) и удерживать с них 12% с перечисляемой им суммы согласно п.1 ст.91 НК, если в статье 7 соглашения между ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ написано:
"Прибыль, полученная в одном Договаривающемся Государстве предприятием другого Договаривающегося Государства, облагается налогом в первом упомянутом Государстве, если только она получена через расположенное там постоянное представительство и только в той части, которая относится к этому постоянному представительству."
acc
Практик
 
Сообщений: 589
Зарегистрирован: 21 мар 2013, 23:04
Откуда: Кишингтон
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 76 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Accountant » 24 дек 2016, 19:30

но чтобы применить это соглашение, нужен сертификат (см. ст. 793 (2) НК)
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Птица » 21 янв 2017, 13:13

INR 14 за 2016 год
нулевой нужно сдавать ?
Птица
Проффи
 
Сообщений: 894
Зарегистрирован: 07 окт 2009, 09:50
Благодарил (а): 235 раз.
Поблагодарили: 76 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Accountant » 21 янв 2017, 13:36

ответ нужно искать
- в законе, который обязывает сдавать отчет
- в инструкции по самому отчету
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Птица » 21 янв 2017, 14:05

Accountant писал(а):ответ нужно искать
- в законе, который обязывает сдавать отчет
- в инструкции по самому отчету

В инструкции написано что итоговые суммы суммы IALS 14 и INR 14 должны совпадать.
В IALS входят доходы только РЕЗИДЕНТОВ. Как это совпадение возможно ?
Птица
Проффи
 
Сообщений: 894
Зарегистрирован: 07 окт 2009, 09:50
Благодарил (а): 235 раз.
Поблагодарили: 76 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Accountant » 21 янв 2017, 14:49

7. Итоговая сумма графы «Сумма удержанного подоходного налога» информаций IALS14 и INR14 должна быть равна итогу контрольных сумм по отчету за соответствующий налоговый период (форма IRV14).
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение ideia » 21 янв 2017, 15:25

Accountant писал(а):7. Итоговая сумма графы «Сумма удержанного подоходного налога» информаций IALS14 и INR14 должна быть равна итогу контрольных сумм по отчету за соответствующий налоговый период (форма IRV14).



а если зарплату начисляем нерезидентам...как правильно облагать и где в отчетах отражать? #-o
"Никогда не бойся делать то, что ты не умеешь.
Помни, ковчег был построен любителем.
Профессионалы построили Титаник" ©
Аватар пользователя
ideia
Гуру
 
Сообщений: 2175
Зарегистрирован: 20 янв 2008, 02:33
Откуда: Земля
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 428 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Птица » 21 янв 2017, 15:29

Accountant писал(а):7. Итоговая сумма графы «Сумма удержанного подоходного налога» информаций IALS14 и INR14 должна быть равна итогу контрольных сумм по отчету за соответствующий налоговый период (форма IRV14).

Я это тоже нашла.
Может это очередная ошибка - опечатка ?
В шапке отчета же четко указано -Удержанных у РЕЗИДЕНТА.
В обобщенной таблице соответствия IALS /IRV
в сноске по строке DIVb) -написано что будет отражаться в INR 14
Из чего делаю вывод. Все данные IRV касаемые резидентов в отчет IALS
данные из отчета IRV - касаемые не резидентов в INR
Птица
Проффи
 
Сообщений: 894
Зарегистрирован: 07 окт 2009, 09:50
Благодарил (а): 235 раз.
Поблагодарили: 76 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Птица » 21 янв 2017, 15:32

ideia писал(а):
Accountant писал(а):7. Итоговая сумма графы «Сумма удержанного подоходного налога» информаций IALS14 и INR14 должна быть равна итогу контрольных сумм по отчету за соответствующий налоговый период (форма IRV14).


а если зарплату начисляем нерезидентам...как правильно облагать и где в отчетах отражать? #-o

А з/п проходит по строчке SAL ?
Значит у вашего нерезидента есть разрешение на работу. Почему вы решили что он нерезидент ? Он в стране находится более 180 дней ?
Птица
Проффи
 
Сообщений: 894
Зарегистрирован: 07 окт 2009, 09:50
Благодарил (а): 235 раз.
Поблагодарили: 76 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Accountant » 21 янв 2017, 17:02

29.1.6.36.
Как будут отражаться в Отчете (форма IRV14) доходы в виде заработной платы (гонорары руководителей, учредителей или членов правления), выплачиваемые нерезидентам?
Согласно положениям п. n) ч. (1) ст.71 Налогового кодекса, доходы, получаемые от осуществляемой деятельности по трудовому договору (соглашению) или иным договорам гражданского характера, включая гонорары руководителей, учредителей или членов правления и/или иные выплаты, получаемые членами органов управления юридического лица – резидента, независимо от места фактического выполнения управленческих обязанностей, возложенных на таких лиц, считаются доходами нерезидентов, полученными в Республике Молдова.
В соответствии с положениями ч. (4) ст. 73 Налогового кодекса, доходы физических лиц – нерезидентов, предусмотренные п. n) ч. (1) ст. 71 Налогового кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты в порядке, установленном ст. 88 Налогового кодекса, без права на вычеты и/или освобождения в отношении таких доходов.
Согласно Пояснительной записке к Положению, утвержденному Постановлением Правительства № 697 от 22 августа 2014, в Отчете (форма IRV14) доходы, предусмотренные п. n) ч. (1) ст. 71 Налогового кодекса, уплаченные в пользу нерезидента, и налог, удержанный с этих доходов, в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса, отражаются под кодом источника дохода SAL.
В то же время, эти доходы будут отражены ежегодно и в Информации о заработной плате и других выплатах, осуществленных работодателем в пользу работников, а также о выплатах, произведенных резидентам из источников дохода, отличных от заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат (форма IALS14).
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Accountant » 21 янв 2017, 17:05

Птица писал(а):В шапке отчета же четко указано -Удержанных у РЕЗИДЕНТА.

какого отчета?
Птица писал(а):В обобщенной таблице соответствия IALS /IRV
в сноске по строке DIVb) -написано что будет отражаться в INR 14

что за таблица?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Птица » 23 янв 2017, 13:14

Accountant писал(а):
Птица писал(а):В шапке отчета же четко указано -Удержанных у РЕЗИДЕНТА.

какого отчета?
Птица писал(а):В обобщенной таблице соответствия IALS /IRV
в сноске по строке DIVb) -написано что будет отражаться в INR 14

что за таблица?

1) IALS 14 - ИНФОРМАЦИЯ о заработной плате и других выплатах, осуществленных работодателем в пользу работников, а также о выплатах, произведённых резидентам из источников дохода, отличных от заработной платы, и о подоходном налоге, удержанном из этих выплат/
2) Обобщенная таблица соответствия позиций удержанного у источника выплаты подоходного налога в форме IALS 14 с форомой IRV 09 - у нее большой обьем , добавить на форум не получилось. по пункту DIV b) написано будет отражаться в INR 14
Птица
Проффи
 
Сообщений: 894
Зарегистрирован: 07 окт 2009, 09:50
Благодарил (а): 235 раз.
Поблагодарили: 76 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Accountant » 23 янв 2017, 14:16

Птица, так в чем вопрос? Ежемесячно - ИРВ, за год - ЯЛС и ИНР, сумма по ним должна сходится с суммами из ИРВ. Что не сходится?

Таблица соответствия - официальный документ?
Ordinea contabilităţii este pentru cârmuire lege sacră. Napoleon Bonaparte
Аватар пользователя
Accountant
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 13522
Зарегистрирован: 10 янв 2009, 00:28
Откуда: Balti
Благодарил (а): 2161 раз.
Поблагодарили: 6111 раз.

Re: Подоходный налог с нерезидентов

Сообщение Птица » 23 янв 2017, 14:31

Accountant писал(а):Птица, так в чем вопрос? Ежемесячно - ИРВ, за год - ЯЛС и ИНР, сумма по ним должна сходится с суммами из ИРВ. Что не сходится?

Таблица соответствия - официальный документ?

Вопрос источник DIV b) отражаем только в ИНР ?
А в ЯЛС только по резидентам .
- Таблица в ПДФ из базы налоговая практика..
Птица
Проффи
 
Сообщений: 894
Зарегистрирован: 07 окт 2009, 09:50
Благодарил (а): 235 раз.
Поблагодарили: 76 раз.

След.

Вернуться в Подоходный налог

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2

Яндекс.Метрика