Подоходный налог

[Наталица]

Это выдача зарплаты - обычными проводками - ДТ 531 Кт 241,242 сумма с +

[natgeoliubiteli]

Ничего не мешает указать по 25 квартально, а платить - сколько нужно.

Как вы думаете, если предприятие указало небольшую сумму 1/4 налога, перечисляет больше, чем указано в приложении 8. Но. В течение года прибыль менялась и соответственно, сумма перечислений ПН в рассрочку увеличивалась. К концу года до 25 декабря, например, всё-таки уплачено 80 % от окончательного налога по текущему году (и этот налог меньше чем в прошлом году, поэтому ориентируемся при определении недоплаты на него). Перечислялись поквартально суммы не равные 1/4 от 80 %: в первом квартале самая маленькая, во втором уже больше, а в 3-м и 4-м суммы "догнали" итоговую сумму, равную 80 % налога. Могут ли быть проблемы, учитывая, что в первом и втором квартале уплачено менее 1/4 от 80 %, а в третьем и четвёртом уже больше. В итоге всё перечислено, но не равными долями. Вроде как недоплаты нет в итоге.

[natgeoliubiteli]

Коллеги, неужели ни у кого не было такого варианта, что по итогам года до 25 декабря заплатили сколько нужно было (80 % от итогового налога), но покваратльно сумма плавала и не равнялась 1/4 - т.е. в каких-то кварталах менее 1/4, а в каких-то больше.
Применялись санкции именно за недоплату этой 1/4 части?

[Наталия]

natgeoliubiteli
Главное выйти на 80% за год и неважно ,что там было по кварталам.

[natgeoliubiteli]

Учитывая что этот налог вообще извращение полное, можно ждать любой трактовки со стороны налоговых органов.
Меня смущает статья 261 НК.
Неуплата или недоплата подоходного налога, уплачиваемого в рассрочку, влечет наложение штрафа в размере, исчисленном в соответствии с частью (3) статьи 228, за период с даты, установленной для уплаты такого налога, до дня, установленного для представления налоговой декларации.
Дата уплаты налога привязана к четырём датам в течение года.
Вот я и думаю, не трактуется ли это так, что 80 % (или налог прошлого года) / 4 и сравнивается эта сумма с перечисленной в соответствующем квартале.
Есть какие-то мнения по трактовке "в нашу пользу"?

[olivia]

Я вот тоже второй день мозгую над этим вопросом...
До сих пор считала, что главное 80% в текущем налоговом году, если избран "метод прогноза".
Вчера получила БНК №6, где как раз статья на эту тему, в которой сказано, что прогнозируемые показатели необходимо пересматривать ежеквартально.И, как я поняла, в противном случае будут применены санкции.
А вот к "методу прошлого года" неприменимо отношение 80% и,соответственно, санкций.

[natgeoliubiteli]

По идее приложение 8 Д информативно. Ориентироваться будут на наименьшую сумму из окончательной суммы (от неё 80 и налога прошлого года. Какая разница, что я написала 5000 лей в квартал в декларации ВЕН. Что, если я по 5000 перечисляю, так санкций не будет, даже если у меня метод прогноза и по итогам выйдет 80 000 лей налога?
Абстрактный пример.
В декларации ВЕН заявлен метод прогноза по 5000 лей в квартал, итого 20 000 в год.
Перечислила например, в 1-м 5000, во втором 7000, в третьем 13000, в четвёртом 20 000. Вышла итого на сумму 45000 лей к 25 декабря 2016.

При подготовке декларации ВЕН за 2016 год выясняется (или видно уже 30 декабря, но поздно), что налог итого 55000 лей. Т.е. 80 % от этой суммы = 44 000 лей. Перечислено даже больше, 45 000 лей.
В прошлом году был налог по ВЕН 70 000 лей.

Т.е. наименьшая сумма всё-таки 80 % от окончательного налога = 44 000 лей.

1/4 часть от 44 000 лей = 11 000 лей.

Итак, в 1 квартале перечислено 5000. Т.е. недоплачено 6000 лей.
Во втором квартале перечислено 7000 лей, т.е. недоплачено 4000 лей.
В третьем квартале перечислено 13000, т.е. переплата 2000 лей.
В четвёртом квартале перечислено 20 000 лей. переплата 9000 лей.

Должны ли быть применены санкции за недоплату в 1 и 2 квартале? Хорошо, я могу пересмотреть свои 5000 лей в квартал в рассрочку и тогда мне придётся увеличить сумму 1/4 подав корректировочную декларацию. Тогда у меня точно вылезет недоплата в 1 и 2 квартале (если будут сравнивать декларацию с перечислениями). Если я не пересматриваю сумму, указанную в приложении 8 ВЕН, но перечисляю больше (хоть в каком-то квартале и не вписываюсь в 1/4 от 80 , то санкций не должно быть, так как будут ориентироваться на декларацию и указанные там 5000 лей в квартал?
Сомневаюсь.

[olivia]

Как понимать выдержку из этой статьи:

Прогнозирование суммы п/н, подлежащего уплате в рассрочку в течение налогового года, должно осуществляться таким образом, чтобы сумма п/н, определенная к уплате к каждому установленному сроку (до 25,03; до 25,06; до 25,09;до 25,12), не была меньше, чем отношение 80% суммы окончательных налоговых обязательств в текущем налоговом году(за вычетом зачетов) к количеству сроков, в к-е следовало уплатить п/н в рассрочку. В противном случае может быть применена пеня за неуплату п/н в рассрочку.

Что такое окончательные налоговые обязательства ?
Если рассмотреть вышеприведенный пример, то это 55000 п/н? и далее выходит так, как пишет natgeoliubiteli?
Я поняла, что за эти недоплаты в 1и 2 квартале начисляется пеня... но тоже сомневаюсь...как-то абсурдно привязывать реальность к прогнозу, при котором всегда присутствует погрешность...

[natgeoliubiteli]

То что в статье написано о соотношении окончательной суммы к количеству периодов - это то что и я говорила. Берётся наименьшая сумма между прошлым годом (ПН) и 80 % окончательной суммы. И вот наименьшую сумму делим на 4. В этом случае, по моему примеру, да, пойдёт пеня. По трактовке статьи 261 я тоже так поняла.
Абсурдно? Да, как и весь налог. В течение года у меня такие пертурбации происходят. Я вот в прошлом году вообще не ожидала что к июню фирма резко возьмёт новый контракт и за 2 недели наберёт людей столько, что увеличится штат сотрудников вдвое. Ну и доходы соответственно. Могла я это спрогнозировать? Нет. А курсовую разницу на 31 декабря могу? Нет. Так как же ещё и по периодам штрафовать, если ты в новых для себя реалиях в середине года видишь изменения дохода (прибыли) и в принципе к концу года "догоняешь" эту реальность и полностью погашаешь нужные 80 %?

[Penelopa]

работник нанят на работу 01,05,2016. у него мед полюс. соответственно не начисляем медицину ни с з/платы, ни с фонда з/платы
а как начислить подоходный налог??????? если не вычитать медицину??

[ideia]

работник нанят на работу 01,05,2016. у него мед полюс. соответственно не начисляем медицину ни с з/платы, ни с фонда з/платы
а как начислить подоходный налог??????? если не вычитать медицину??

ну запишите что медстрах=0, вычитайте 0 и считайте дальше... в чём вопрос то?

[Penelopa]

ну запишите что медстрах=0, вычитайте 0 и считайте дальше... в чём вопрос то?

а вопрос в том что если мед=0, то тогда увеличивается п/налог

[ideia]

ну запишите что медстрах=0, вычитайте 0 и считайте дальше... в чём вопрос то?

а вопрос в том что если мед=0, то тогда увеличивается п/налог

увеличивается ... с чем сравниваете ?
с другим работником у которого удерживается мед и такая же зарплата?. конечно подоходный должен быть больше, так как вычетов меньше...

или я что то не поняла?

[Penelopa]

да наверное вы правы
купленный ранее полюс ложился целиком на работнике

[лиля]

Добрый день!
Если зарп.плата в декабре не выдана , освобождение предоставляется ?