износ в целях налогообложения

[kiparis]

А если перегородка дорогая, то отнесла бы ее стоимость на ремонт арендоанной недвижимости. А далее уже по обычной схеме - ремонт в % арендованной недвижимости в расходы, то что сверх - по инструкции.

Я б тоже так сделала, аренда закончится, с собой вряд ли заберете. Перегородки капитальные вообще через МБТИ надо проводить, как реконструкцию. Так, что лучше на ремонт.

[Anjel]

Если дверь от предыдущих хозяев осталась, у вас нет на нее накладной.
Материалы на ремонт за вашей фирмой только.

9000 на перегородку без двери ? у вас коридор очень широкий ...))))

[Лилия К]

А если перегородка дорогая, то отнесла бы ее стоимость на ремонт арендоанной недвижимости. А далее уже по обычной схеме - ремонт в % арендованной недвижимости в расходы, то что сверх - по инструкции.

По инструкции? это был мой второй вопрос опубликованный в другой теме:
Здравствуйте! Подскажите, пжл, чтобы разобраться до конца....По поводу превышения затрат на ремонт арендуемого помещения, т.е. как правильно поступить с суммой превышения 15% от арендуемого помещения. Допустим сумма год. аренды без НДС= 10 000 лей. 15% = 1500 лей я признаю в налоговых целях. Ремонт = 2000 лей. Превышение = 2000 - 1500 = 500 лей. И вот в отношении этих 500 лей.
Согласно ст.26 (3) Собственностью, на которую начисляется износ, признаются также инвестиции в основные средства, являющиеся предметом договора операционного лизинга, имущественного найма, концессии, аренды. Для целей настоящей части под инвестициями понимается превышение затрат на ремонт, улучшение и тому подобные действия в отношении соответствующих основных средств над указанными затратами, разрешенными к вычету в налоговом году согласно порядку, установленному в части (9) статьи 27. , я имею право:

1) эти 500 лей , заполнив ведомость, определить их как инвестиции в ОС, начислить износ 5% (который признается в налоговых целях) И самое главное с 500 лей за вычетом 5% износа не плачу 12%. Т.е. заполняю VEN12 стр.03034 1500(ФУ) 1500 (НУ) 0 (разница) и в стр.03012 5% то 500 (ФУ) 5% от 500 (НУ) 0 (разница)

2)эти 500 лей , заполнив ведомость, определить их как инвестиции в ОС, начислить износ 5% всё только получается в ведомости
заполняю VEN12 стр.03034 2000(ФУ) 1500 (НУ) (500) (разница) и в стр.03012 5% то 500 (ФУ) 5% от 500 (НУ) 0 (разница)

[Anjel]

Я извиняюсь, Вы не могли бы ближе к реалиям.
За всю недвижимость вы платите 10000 в год и за одну перегородку в этой недвижимости - 9000 лей ?

[Лилия К]

9000 на перегородку без двери ? у вас коридор очень широкий ...))))[/quote]

5 м длина, потолок 4 м.

[Anjel]

Откуда у вас в финансовом учете 1500 лей износа ? вы же арендуете помещение.

[Лилия К]

Я извиняюсь, Вы не могли бы ближе к реалиям.
За всю недвижимость вы платите 10000 в год и за одну перегородку в этой недвижимости - 9000 лей ?

Это был пример. В моем случае 37920 лей аренда. Был произведен ремонт (плитка, потолок, отделочные ремонты, т.к. старое здание в ужасном состоянии)на сумму 16000 лей, из которых построена стена на 9000 лей. Думала разделить ремонт и стену кинуть на ОС. С превышением лимита 15% в итоге не поняла....Платить 12% с него или нет???

[Лилия К]

Откуда у вас в финансовом учете 1500 лей износа ? вы же арендуете помещение.

15% = 1500 лей я признаю в налоговых целях.

[Anjel]

Тогда из вашего примера второй вариант.

[Лилия К]

Тогда из вашего примера второй вариант
Хотя не поняла вторую часть по износу ОС.

просто тогда не понятно зачем мы признаем превышение, как инвестиции в ОС и начисляем амортизацию, если я уже обложила 12% ???? Тогда ст.26 (3) не логична..

[Anjel]

Непонятно, откуда у вас 500 лей в НУ износ, если стоимостной базис виртуального ОС составил 500 лей ?
По строке износа ОС 03012, в целях НУ наверно будет 500*5% - 25 лей.

[Лилия К]

непонятно, откуда у вас 500 лей в НУ износ, если стоимостной базис виртуального ОС составил 500 лей ?
по строке износа ОС, наверно будет 500*5% - 25 лей.

Я так и написала: 5% то 500 (ФУ)

[Anjel]

непонятно, откуда у вас 500 лей в НУ износ, если стоимостной базис виртуального ОС составил 500 лей ?
по строке износа ОС, наверно будет 500*5% - 25 лей.

Я так и написала: 5% то 500 (ФУ)

Это в налоговом учете у вас будет 5%, а в финансовом - 0. И разница будет с плюсом, увеличивающая расходы.
У вас же в финансовом учете при ремонте не возник объект ОС с начислением износа. Вы же выбрали вариант ремонта арендованного помещения, а не создание нового ОС.

[Лилия К]

непонятно, откуда у вас 500 лей в НУ износ, если стоимостной базис виртуального ОС составил 500 лей ?
по строке износа ОС, наверно будет 500*5% - 25 лей.

Я так и написала: 5% то 500 (ФУ)

Это в налоговом учете у вас будет 5%, а в финансовом - 0. И разница будет с минусом.
У вас же в финансовом учете при ремонте не возник объект ОС с начислением износа. Вы же выбрали вариант ремонта арендованного помещения, а не создание нового ОС.

Вот и я об этом сейчас задумалась, что это превышение в виде ОС формируется же только в ведомости, следовательно, в ФУ амортизация, как вы написали будет = 0, а в НУ будет 25 с плюсом!!!

[Anjel]

непонятно, откуда у вас 500 лей в НУ износ, если стоимостной базис виртуального ОС составил 500 лей ?
по строке износа ОС, наверно будет 500*5% - 25 лей.

Я так и написала: 5% то 500 (ФУ)

Это в налоговом учете у вас будет 5%, а в финансовом - 0. И разница будет с плюсом, увеличивающая расходы.
У вас же в финансовом учете при ремонте не возник объект ОС с начислением износа. Вы же выбрали вариант ремонта арендованного помещения, а не создание нового ОС.

Я уже поправила. Декларации нет перед глазами.